會計實訓:收到電子發票,必須這樣報銷入賬


收到電子發票,必須這樣報銷入賬!
納稅人收到增值稅電子專票時需注意:
1、在總局發票查驗平臺下載OFD閱覽器,用閱覽器可打開電子專票。
2、根據有關規定,電子專票采用電子簽名代替印章。
3、電子專票在發票監制章上鼠標右鍵,點擊驗證,驗證結果“該簽章有效”等字樣,說明此專票有效且未被篡改。
4、該專票對應業務如屬可以抵扣進項稅額事項,在勾選平臺勾選確認申報抵扣,這一點與傳統紙票沒有區別。
5、由于電子發票的特性,在發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形時,只能開具紅字電子專票,不支持作廢。
此外,我們還總結了納稅人常見的疑問,快來看看:
Q1:紙質打印件能否單獨作為報銷入賬歸檔依據
A:不能。根據財會〔2020〕6號的規定,各單位無論采用何種報銷、入賬方式,只要接收的是電子專票,則必須歸檔保存電子專票。單位如果以電子專票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,必須同時保存打印該紙質件的電子專票。
Q2:以電子發票報銷入賬歸檔,是否需要歸檔電子發票的紙質打印件?
A:分情況,相關法律對電子發票的管理提出了較為嚴格的要求,只有達到相應要求,才可以只歸檔電子發票,一般企業是達不到對應要求的,此時收到電子發票,電子文件和打印的紙質文件,均要歸檔保存。
依據:財會〔2020〕6號文第三條和《會計檔案管理辦法》第八條 。
Q3:如何防范電子專票的紙質打印件重復報銷入賬
A:電子專票的紙質打印件無防偽功能,很容易重復入賬,解決辦法:
(1.)如果使用了財務軟件,可使用財務軟件相關功能
(2.)如果未使用財務軟件,可用電子表格建立臺賬,報銷時查詢是否已報銷過。
Q4:能用截圖或照片作為增值稅電子發票原件入賬或保存嗎?
A:電子發票原件是指由開票系統開出的,具有多重電子防偽技術的pdf或者ofd格式文件。電子發票原件進行復制,郵箱傳輸,通訊軟件傳輸都不影響發票原件的內容;但將發票通過轉換成圖片、拍照、截圖或打印后掃描等方式形成的圖片、文檔、PDF等格式的文件都不是有效的電子發票原件,不能代替電子發票原件進行入賬、歸檔。
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