按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)或者符合《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第87號)的文件規定，適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》或《適用15%加計抵減政策的聲明》。

那么，《聲明》提交成功后，增值稅申報表應該如何填寫?通過一個案例，我們一起了解下吧~

A公司為2018年成立的公司，主要提供餐飲服務，適用一般計稅方式。2020年度，餐飲服務的銷售額占總銷售額的比例為97%。2021年1月發生餐飲服務銷售額10萬元，銷項稅額6000元，進項稅額4000元，進項轉出500元，期初留抵稅額2000元，假設該企業不享受其他增值稅優惠政策，本月無其他應稅項目發生，且無期初加計抵減余額。

A公司2021年度適用15%加計抵減政策，加計抵減本期可抵減額=(4000-500)×15%=525元。

本期加計抵減之前的應交增值稅=6000-4000-2000+500=500元

因此，本期加計抵減之后的應交增值稅=(6000-4000-2000+500)-500=0元，加計抵減期末余額=525-500=25元。

首先，需在《附列資料(四)》第6行第2列“本期發生額”中填列600，第3列“本期調減額”中填列75，第4列“本期可抵減額”中填列525，第5列“本期實際抵減額”中填列500，第6列“期末余額”填列25。

隨后，在主表第19欄“應納稅額”中填列0，即可完成本次享受加計抵減政策的申報。

【溫馨提醒】加計抵減政策的執行期限為2019年4月1日至2021年12月31日，政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

加計抵減的申報是不是很方便?符合條件的小伙伴們，快快提交《聲明》并申報享受政策吧~

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