會計實訓：高新技術企業必須留存哪些資料
更新時間：2020-06-02 15:00:08
來源：環球網校
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摘要 環球網校小編分享“會計實訓：高新技術企業必須留存哪些資料”本文分享了高新技術企業必須留存哪些資料，希望涉及到此稅務處理的學員注意哦!
自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠，并按規定向主管稅務機關辦理備案手續。
企業獲得高新技術企業資格后，應每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。
留存備查資料：
1.高新技術企業資格證書;
2.高新技術企業認定資料;
3.知識產權相關材料;
4.年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料;
5.年度職工和科技人員情況證明材料;
6.當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。
7.省稅務機關規定的其他資料。
實務案例：
高新技術企業境外所得適用什么稅率，如何進行稅收抵免?
分析：以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品(服務)收入等指標申請并經認定的高新技術企業，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
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