會計實訓：增值稅專用發票還沒抵扣，如何開具紅字發票?
更新時間：2020-12-17 14:12:25
來源：環球網校
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摘要 環球網校（環球青藤旗下品牌）小編提示大家“會計實訓：增值稅專用發票還沒抵扣，如何開具紅字發票?”以下小編分享增值稅專用發票還沒抵扣開具紅字發票相關政策內容供大家參考，涉及到這些稅務處理的考生請知悉！
增值稅專用發票還沒抵扣，如何開具紅字發票?
答：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，如購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表)時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
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