國家稅務總局

關于修訂部分個人所得稅申報表的公告

國家稅務總局公告2019年第46號

為保障個人所得稅綜合所得匯算清繳順利實施，根據個人所得稅法及其實施條例等相關稅收法律、法規規定，現將部分修訂后的個人所得稅申報表及其填表說明予以發布，并就有關事項公告如下：

一、為便于納稅人理解，省(區、市)稅務局可以根據當地情況，補充、修改申報表提示、說明信息。

二、本公告自2020年1月1日起施行。其中，納稅人在辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳填寫免稅收入時，暫不附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。《國家稅務總局關于發布個人所得稅申報表的公告》(2013年第21號)、《國家稅務總局關于發布生產經營所得及減免稅事項有關個人所得稅申報表的公告》(2015年第28號)、《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》(2019年第7號)附件4以及附件5中的《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》同時廢止。

特此公告。

附件：

1.個人所得稅年度自行納稅申報表(A表)(簡易版)(問答版)

2.個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)及境外所得個人所得稅抵免明細表

3.個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)

4.個人所得稅減免稅事項報告表

5.代扣代繳手續費申請表

國家稅務總局

2019年12月31日

關于《國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》的解讀

為貫徹落實個人所得稅法及其實施條例(以下簡稱“稅法”)和相關政策規定，幫助納稅人更好理解并辦理納稅申報、享受有關優惠政策，稅務總局對部分個人所得稅申報表進行了修訂，制定了《國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2019年第46號，以下簡稱《公告》)，現解讀如下：

一、修訂申報表的總體情況

本次個人所得稅申報表的修訂，結合稅法有關規定，進一步完善申報內容、規范數據口徑、引導鼓勵網絡申報，旨在確保個人所得稅綜合所得年度匯算清繳(以下稱“年度匯算”)順利實施和個人所得稅重點政策有效落地。主要情況如下：

(一)根據稅法年度匯算有關規定，對沒有取得境外所得的居民個人，為便于其更好地理解并辦理年度匯算，根據不同情況，將原《個人所得稅年度自行納稅申報表》細分為《個人所得稅年度自行納稅申報表(A表)》、《個人所得稅年度自行納稅申報表(簡易版)》、《個人所得稅年度自行納稅申報表(問答版)》，以便各類納稅人結合自身實際選用申報表，降低填報難度。

(二)根據稅法及境外所得有關政策規定，制發《個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)》及《境外所得個人所得稅抵免明細表》，以便取得境外所得的納稅人能夠較為清晰地計算記錄和填報抵免限額，并辦理納稅申報。

(三)根據稅法及相關政策規定，調整完善了原《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》、《個人所得稅減免稅事項報告表》相關填報內容和說明，以便納稅人填報享受捐贈扣除和稅收優惠。

(四)根據稅法以及“三代”手續費辦理的有關要求，設計了《代扣代繳手續費申請表》，以便扣繳義務人能夠較為便捷規范地申請個人所得稅代扣代繳手續費。

二、修訂后各申報表的使用

《公告》發布的修訂后的表證單書如下：

(一)《個人所得稅年度自行納稅申報表(A表)》。該表適用于納稅年度內僅從中國境內取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得(以下稱“綜合所得”)的居民個人，按稅法規定進行年度匯算。

《個人所得稅年度自行納稅申報表(簡易版)》。該表適用于納稅年度內僅從中國境內取得綜合所得，且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個人，按稅法規定進行年度匯算。

《個人所得稅年度自行納稅申報表(問答版)》。該表通過提問的方式引導居民個人完成納稅申報，適用于納稅年度內僅從中國境內取得綜合所得的居民個人，按稅法規定進行年度匯算。

(二)《個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)》。該表適用于納稅年度內取得境外所得的居民個人，按稅法規定進行個人所得稅年度自行申報。同時，辦理境外所得納稅申報時，需一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細表》，以便計算其取得境外所得的抵免限額。

(三)《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》。該表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，按稅法規定辦理個人所得稅預繳納稅申報。

(四)《個人所得稅減免稅事項報告表》。該表適用于個人在納稅年度內發生減免稅事項，扣繳義務人預扣預繳時或者個人自行納稅申報時填報享受稅收優惠。

(五)《代扣代繳手續費申請表》。該表適用扣繳義務人申請個人所得稅代扣代繳手續費。

三、修訂后申報表的啟用日期

修訂后的申報表自2020年1月1日起啟用。

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