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2019年12月注冊國際理財規劃師模擬試題：稅收基礎一

一、選擇題

1、“政府的奶娘”可以形象地比喻 。

A、公共安全 B、稅收

C、公共衛生 D、國防

2、國家收費遵循 原則，國家收稅遵循 原則。

A、有償 無償 B、無償 有償

C、有償 有償 D、無償 無償

3、對同一計稅依據，不論數額大小，只規定統一的法定比例的稅率，被稱為 。

A、比例稅率 B、定額稅率

C、累進稅率 D、法定稅率

4、我國營業稅的征收采用 。

A、定額稅率 B、比例稅率

C、累進稅率 D、不確定

5、財產轉讓所得，以 為應納稅所得額。

A、轉讓財產的收入額

B、轉讓財產的收入額減除財產原值

C、轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額

D、財產轉讓的收入額減除財產原值和所有費用后的余額

6、對于勞務報酬所得，屬于同一事項連續取得收入的，以 內取得的收入為一次。

A、一個月 B、兩個月

C、三個月 D、每個月

7、流轉稅類不包括 。

A、營業稅 B、增值稅

C、消費稅 D、房產稅

8、煙絲的消費稅稅率是 。

A、25% B、30%

C、35% D、20%

9、同一作品先在報刊上連載3個月，然后再出版，應視為 稿酬所得征稅。

A、一次 B、兩次

C、三次 D、四次

10、國家需要重點扶持的高新技術企業，暫減按 的稅率征收企業所得稅。

A、10% B、15%

C、20% D、25%

二、多項選擇題

1、適用營業稅稅率3%的包括 。

A、交通運輸業 B、建筑業

C、服務業 D、文化體育業

2、比例稅率可以分為 兩類。

A、統一比例稅率 B、差別比例稅率

C、累進稅率 D、定額稅率

3、目前，我國所得稅類包括 。

A、個人所得稅 B、社會保險稅

C、企業所得稅 D、財產稅

4、下列個人所得需要征收個人所得稅的有 。

A、勞務報酬所得 B、股息、紅利所得

C、彩票取得的中彩所得 D、取得的稿酬所得

5、企業所得稅的納稅人指實行獨立經濟核算的企業或者組織，主要包括 。

A、國有企業 B、集體企業

C、私營企業 D、股份制企業

三、判斷題

1、財產稅是以財產為課稅對象的稅種。我國現行稅制中屬于財產稅的稅種主要有：印花稅、契稅、車輛購置稅、車船稅等。()

2、稅收產生的社會條件是私有制的存在和商品經濟的發展。()

3、稅收具有強制性、有償性和固定性三個基本特征。()

4、稅收的征稅主體是國家、政府或者事業單位。()

5、按稅種隸屬關系為標準，可分為中央稅、地方稅和中央、地方共享稅。()

6、財政收入占GDP的比重——大口徑的宏觀稅負。()

7、混轉又稱散轉，是指納稅人同時采用前傳和后傳的一種稅負轉嫁形式。()

四、計算題

1、某工業企業共有1000名職工，其中生產人員900名(有30名屬于殘疾人員)，管理人員100名。2008年度工資、薪金支出如下：生產人員平均月工資1800元，管理人員平均月工資2200元，假設上述工資符合當地市場行情，計算該企業2008年度準予從應納稅額中扣除的工資薪金支出?

2、某卷煙廠2009年5月將一批自產的雪茄煙用做職工福利，該批雪茄煙的成本為10000元，雪茄煙的成本利潤率為5%，消費稅率36%，該廠沒有生產同類產品，計算該卷煙廠應繳納的消費稅稅額。

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參考答案：

一、選擇題

1、B 2、A 3、A 4、B 5、C 6、A 7、D 8、B 9、B 10、B

二、多項選擇題

1、ABD 2、AB 3、AC 4、ABCD 5、ABCD

三、判斷題

1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、√

四、計算題

1、由于殘疾人員的工資加計100%扣除，固扣除額為：

1800*900*12+1800*30*12+2200*100*12=2272.8(萬元);

2、沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=成本+利潤/1-消費稅稅率=10000+10000*5%/1-36%=16406.25(元) —2分;

應納稅額=16406.25*36%=5906.25(元) —2分;

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