第六章 退休養老規劃

第二節 提供咨詢服務

第一單元 我國的養老理念及退休養老規劃的必要性

一、我國的養老理念

二、退休養老規劃的必要性

1、預期壽命的延長

2、提前退休

3、社會保障與養老資金緊張

4、“養兒防老”理念的不可行性

5、其他不確定因素

第二單元 社會養老保險的基本知識

一、社會養老保險概述

(一)社會保障的歷史與現實

(二)社會養老保險的含義

1、社會養老保險是在法定范圍內的老年人完全或基本退出社會勞動生活后才自動發發揮作用的。

2、社會養老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩定可靠的生活來源。

3、社會養老保險是以社會保險為手段來達到保障的目的。

特點：(1)國家立法，強制實行(2)實現廣泛的社會互濟(3)具有社會性，影響很大

(三)社會養老保險的基本原則

1、保障基本生活

社會養老保險的目的是對勞動者退出勞動領域后的基本生活予以保障，這一原則更多的強調社會公平性。一般而言，低收入人群基本養老金替代率(指養老金相當于在職時工資收入的比例)(較高)，高收入人群基本養老金替代率(指養老金相當于在職時工資收入的比例)(較低)。

2、公平與效率相結合

3、權利與義務相對應

4、管理服務社會化

5、分享社會經濟發展成果

(四)社會養老保險模式

1、按照社會養老保險基金籌資模式劃分

(1)現收現付式

(2)基金式

①完全基金式

當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建立養老儲備基金，儲備基金的目標應當是滿足未來向全部受保人支付養老金的資金需求。

②部分基金式

即期的繳費一部分用于支付當年的養老保險金的開支，一部分用于為受保人建立養老儲備基金。

2、按照養老保險資金的征集渠道劃分

按照養老保險資金征集渠道的劃分，可以將養老保險分為三種模式，即國家統籌養老保險模式、(強制儲蓄養老保險模式)和(投保資助養老保險模式)。

二、我國的基本養老保險制度

(一)我國的基本養老保險制度

1、保險覆蓋范圍

2、保險費用籌集

3、運行模式

個人每月按8%的比例繳納社會養老保險，公司繳費劃入個人賬戶的比例(3%)。我國的社會養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的運行方式。其中個人賬戶的存儲額只能用于職工養老，不得提前支取，職工調動時，個人賬戶里的存儲額全部隨同轉移，職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費部分(可以繼承)。

根據國務院1997年頒布的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》的相關要求，城鎮職工養老保險的個人賬戶存儲額每年參考(銀行同期存款利率)計算利息。

4、養老金待遇

5、養老保險基金管理

在養老保險基金的資金管理上，養老保險基金實行(收支兩條線)管理，即養老保險計劃的繳費收入要納入財政專戶存儲;支出要專款專用，并要經過嚴格的審批程序。

國家統一規定，養老保險的結余要預留相當于(2個月)的養老金開支，其余按規定處理。

(二)我國基本養老保險制度的完善與發展

《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》的主要任務有十項，歸總起來：

繼續確保基本養老金按時足額發放;改革基本養老金計發辦法，建立參保繳費的激勵約束機制;逐步做實個人賬戶，真正實現由現收現付制向部分積累制的轉變;積極發展企業年金，建立多層次的養老保障體系等。

1、關于做實養老保險個人賬戶

做實個人賬戶的意義包括：(1)有利于實現部分積累的制度模式(2)有利于應付人口老齡化的挑戰(3)有利于促進勞動力流動

2、關于改革基本養老金計發辦法

從2006年1月1日起，基本養老保險中個人賬戶的繳費比例統一由本人繳費工資的11%調整為(8%)。

按照我國現行的養老保險制度規定，如果個人繳費年限滿15年，退休后基礎養老金的月標準為省、自治區、直轄市或地(市)上年度月平均工資的(20%)。個人賬戶按賬戶儲存額的(1/120)計發。

按照新的基本養老金計發辦法，參保人員每多繳1年，養老金中的基礎部分增發(1%)。

新人新制度、老人老辦法、中人逐步過渡

(1)關于“新人”

《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發「1997」26號)實施后參加工作的參保人員屬于“新人”退休時的基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿一年發給(1%)。

退休后從社會養老保險中領取的基本養老保險金由兩部分構成，它們是基礎養老金和個人賬戶養老金。其中，基礎養老金的發放參考多項因素，包括：(1)當地上年度在崗職工月平均工資;(2)本人指數化月平均繳費工資;(3)交費年限。

個人賬戶養老金部分也需要參考多項因素，包括(1)個人賬戶儲蓄余額;(2)職工退休時城鎮人口平均預期壽命;(3)本人退休年齡。

(2)關于“中人”。實施前參加工作，實施后退休。

(3)關于“老人”。實施前退休。

3、關于統一城鎮個體工商戶和靈活就業人員參保繳費政策

根據相關規定，城鎮個體工商戶和靈活就業人員都要參加基本養老保險;繳費基數統一為當地上年度在崗職工平均工資，繳費比例為(20%)。

根據國務院2005年12月發布《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，個體工商戶和靈活就業人員的繳費比例比企業職工低(8%)。

4、關于建立基本養老金正常調整機制

第三單元 企業年金的基本知識

一、企業年金概述

(一)什么是企業年金

養老保險體系三個支柱：基本養老保險、企業年金、個人儲蓄性養老保險。

(二)企業年金的特征

1、非營利性

2、企業行為

3、政府鼓勵

4、市場化運營

(三)舉辦企業年金計劃的意義

1、減輕國家養老負擔壓力的需要

2、增強企業凝聚力和競爭力的需要

3、推動市場發育，促進經濟發展的需要

4、促進我國各類金融機構從分業經營向混業經營過渡的需要

(四)國外企業年金計劃的舉辦方式

企業年金制度又稱企業退休年金制度、企業補充養老保險金制度，它是企業在參加基本養老保險并按規定履行繳費義務基礎上，自主實行的一種補充性養老保障制度。從各國的實際情況看，企業舉辦補充年金計劃可以采取三種做法，(1)直接承付(2)對外投保(3)建立養老基金

1、直接承付

企業直接承擔向本企業退休職工支付年金責任。

(1)基金式

①內部積累法

②外部積累法

(2)非基金式

2、對外投保

企業代表職工與保險公司簽訂合同，企業職工的養老責任由保險公司承擔。

3、建立養老基金

企業參加一個具有獨立法人資格的養老基金會來辦理其養老金計劃。

養老信托基金的受托人(基金法人)與舉辦企業的雇主之間具有如下關系：

如果指定外部投資人管理人來管理，有三個受托人：

(1)管理受托人

(2)操作受托人(基金投資人)

二、我國企業年金的發展歷史

第一階段：補充養老保險階段

第二階段：企業年金探索階段

企業年金實行基金完全積累，采用個人賬戶方式進行管理，費用由企業和職工個人繳納，企業繳費的工資總額(4%)以內的部分，可從成本中列支。

第三階段：企業年金規范階段

三、我國目前企業年金的基本狀況

(一)我國企業年金計劃的特點

1、企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納

企業繳費不超過本企業上年度職工工資總額的1/12，企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的1/6。

2、企業年金基金實行完全積累

企業年金基金實行完全積累，采用(個人賬戶)進行管理。

我國的企業年金為(確定繳費型)，即企業年金計劃不向職工承諾未來年金的數額或替代率，職工退休后年金的多少完全取決于職工和個人的繳費金額及投資收益。

職工未達到國家規定的退休年齡的，不得從個人賬戶中一次領取企業年金。

3、建立企業年金的企業，應當確定企業年金受托人

根據勞動和社會保障部頒發的《企業年金試行辦法》，建立企業年金的企業，應確定企業年金受托人。確定受托人應當簽訂書面合同，合同一方為(企業)，另一方為受托人。

按照勞動和社會保障部頒發的《企業年金試行辦法》，我國的企業年金實行的管理模式為(建立養老基金)。

4、企業年金的受托人可以是企業成立的企業年金理事會

企業年金理事會由企業和職工代表組成，也可以聘請企業以外的專業人員參加其中職工代表應不少于(1/3)。

(二)企業年金基金的管理模式

1、受托人

企業年金計劃中的受托人是(企業年金理事會)或符合國家規定的年金管理公司。

企業舉辦企業年金時，通常需要尋找企業年金受托人來管理企業年金基金，法人受托機構要滿足一定的條件，其中受托人在任何時候都要維持不少于(1.5億)元人民幣的凈資產。

企業年金的受托人是指受托管理企業年金基金的企業年金理事會或符合國家規定的年金管理公司等法人受托機構，其具體的職責包括：

選擇、監督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人等;制定企業年金基金的投資策略;編制企業年金基金管理和財務會計報告;收取企業和職工繳費，并向受益人支付年金等。

2、賬戶管理人

職責：

記錄企業年金基金的投資收益

向委托人提供賬戶的信息查詢服務

建立企業年金基金的企業賬戶和個人賬戶

按照國家規定保存企業年金基金賬戶管理檔案至少15年

3、基金托管人

選擇托管人時，托管人應為經國家金融監管部門批準在中國境內注冊的獨立法人，其凈資產不能少于(50億)元。

4、投資管理人

企業年金的投資管理人是指受托人委托管理企業年金基金資產的專業機構，如果選擇信托投資公司作為投資管理人，那么其注冊資本不少于(1億)元。職責：

(1)對企業年金基金進行投資

(2)及時與托管人核算企業年金基金的會計核算和估值結果

(3)建立企業年金基金的投資風險準備金

(4)定期向受托人和監管部門提交投資管理報告

(5)保存企業年金財產會計憑證、會計賬簿、年度財務會計報告和投資記錄至少l5年

溫馨提示：以上內容由環球網校注冊國際理財規劃師頻道整理提供，更多海量ACI信息盡在環球網校。