1. 下列各項屬于“營改增”中的應稅服務的是( )

A.單位或個體工商戶為員工提供應稅服務

B.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位提供應稅服務

C.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產

D.郵政業提供的郵政普遍服務

【參考答案】D

【參考解析】此題考核增值稅的應稅服務。應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務、基礎電信服務、增值電信服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。選項AB屬于非營業活動，在非營業活動中提供的交通運輸業、郵政業和部分現代服務業不屬于提供應稅服務。選項C不屬于在境內提供的應稅服務。

2.采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發生時間為( )

A.貨物發出的當天

B.生產銷售生產工期超過12個月的貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天

C.生產銷售生產工期超過12個月的貨物，為發出貨物滿180天的當天

D.收到貨物的當天

E.合同簽訂的當天

【參考答案】AB

【參考解析】此題考核增值稅的納稅義務發生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

3. 自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法按照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，( )

A.按照17%的稅率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票

B.按照6%的稅率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票

C.按照3%的征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票

D.按照3%的征收率繳納增值稅，但不可以開具增值稅專用發票

【參考答案】C

【參考解析】此題考核增值稅的稅率。自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法按照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。

4.根據增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是( )

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受委托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【參考答案】C

【參考解析】此題考核銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。

5.地方政府按照國家規定的比例隨同正稅一起征收的一種款項是( )

A.稅收加成

B.稅收附加

C.地方附加

D.地方加成

E.國家附加

【參考答案】BC

【參考解析】此題考核減稅免稅。稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規定的比例隨同正稅一起征收的一種款項。