會計從業資格《會計基礎》考點：銀行存款清查的步驟
更新時間：2018-03-19 15:10:01
來源：環球網校
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摘要 學會計，掌握最基本的會計基礎知識，非常高的學習價值，環球網校為方便考生學習會計知識特分享了“會計從業資格《會計基礎》考點：銀行存款清查的步驟”希望對參加初級會計職稱考試考生有所幫助……
銀行存款清查的步驟
1. 將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以經濟業務結算憑證的種類、號碼和金額等資料為依據，逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”。
2. 找出未達賬項(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項)。
3. 將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達賬項填入“銀行存款余額調節表”，并計算出調整后的余額。
4. 將調整平衡的“銀行存款余額調節表”，經主管會計簽章后，呈報開戶銀行。
銀行存款余額調節表的編制，是以雙方賬面余額為基礎，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數額。其計算公式如下：
企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收款-銀行已付企業未付款=銀行對賬單存款余額+企業已收銀行未收款-企業已付銀行未付款
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