【摘要】2018年經濟師考試備考即將開始，環球網校為幫助大家了解自己的實際水平制定復習計劃特分享了“2018年初級經濟師財政稅收備考模擬題六”，希望對大家有幫助更多資料敬請關注環球經濟師考試頻道!

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　　1、財政分配的目的是(　)。

　　A、滿足社會公共需要

　　B、滿足政府部門需要

　　C、滿足企業需要

　　D、滿足納稅人需要

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政的一般特征。財政分配的目的在于保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。

　　2、假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態到另一種分配的狀態中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個人變得更好，指的是(　　)。

　　A、經濟效率

　　B、需求效率

　　C、供給效率

　　D、帕累托效率

　　正確答案：D

　　解析：本題考查市場效率。帕累托最優，也稱為帕累托效率，是指資源分配的一種理想狀態，假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態到另一種分配

　　的狀態中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個人變得更好。

　　3、調節個人收入的基本目標不包括(　)。

　　A、合理拉開收入差距

　　B、防止貧富懸殊

　　C、逐步實現共同富裕

　　D、物價穩定

　　正確答案：D

　　解析：本題考查收入分配職能的主要內容。調節個人收入的基本目標是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現共同富裕。

　　4、下列說法中，錯誤的是(　)。

　　A、政府的運行是以政治權力為基礎和前提的

　　B、經濟是政治的基礎

　　C、政治權力可以創造財富

　　D、政治權力可以支配財富

　　正確答案：C

　　解析：本題考查政府干預的失靈。政府的運行是以政治權力為基礎和前提的，而經濟是政治的基礎，政治權力不能創造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟

　　之上支配經濟，這正是政府干預失靈的根本原因。

　　5、關于公共物品的說法，錯誤的是(　)。

　　A、公共物品的效用是不可分割的

　　B、一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

　　C、對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

　　D、提供公共物品要著眼于經濟效益的最大化

　　正確答案：D

　　解析：本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。

　　6、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是(　)。

　　A、政府的干預

　　B、完全競爭狀態

　　C、國家計劃的實施

　　D、財政參與分配

　　正確答案：B

　　解析：本題考查市場效率。市場效率是指完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率。(2016年真題)

　　7、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是(　)。

　　A、經濟手段

　　B、法律手段

　　C、市場手段

　　D、行政手段

　　正確答案：D

　　解析：本題考查政府干預的手段。行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業、個人經濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以調節和管理經濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結工資、物價;在戰爭或出現重大自然災害時利用企業、個人財產物資等等。(2016年真題)

　　8、關于財政補貼的說法，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、主體是國家

　　B、對象是企業和居民

　　C、目的是滿足某種特定的需要

　　D、性質是通過財政資金的有償補助而進行的一種社會財富的再分配

　　正確答案：D

　　解析：本題考查財政補貼支出。財政補貼的性質是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。

　　9、關于財政補貼的說法，錯誤的是(　)。

　　A、財政補貼是社會財富的再分配

　　B、財政補貼的對象是企業和居民

　　C、財政補貼是政府的購買性支出

　　D、財政補貼的主體是國家

　　正確答案：C

　　解析：本題考查財政補貼支出。財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉移性支出。

　　10、下列關于財政投融資制度的說法，正確的是(　)。

　　A、財政投融資是一種政策性投融資

　　B、財政投融資等同于無償撥款

　　C、財政投融資等同于商業性投融資

　　D、政府投資意味著完全的無償撥款

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政投資性支出。財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業性投融資。

　　11、下列不屬于積累性支出項目的是(　)。

　　A、文教科學衛生事業費

　　B、基本建設支出

　　C、國家物資儲備支出

　　D、生產性支農支出

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政支出的分類。積累性支出主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出。

　　12、下列不屬于社會優撫的是(　)。

　　A、對退役軍人的安置

　　B、對現役軍人及其家屬的優撫

　　C、對烈屬和殘廢軍人的撫恤

　　D、對鰥寡孤獨的社會成員的物質幫助

　　正確答案：D

　　解析：本題考查社會保障支出。社會優撫主要包括對退役軍人的安置，對現役軍人及其家屬的優撫，對烈屬和殘廢軍人的撫恤，以及對軍人退休后的保障等內容。

　　13、完全基金制要求在實施社會保險初期實行(　)以建立基金。

　　A、較高的繳費率

　　B、較低的繳費率

　　C、固定的繳費率

　　D、變動的繳費率

　　正確答案：A

　　解析：本題考查社會保障支出。完全基金制要求在實施社會保險初期實行較高的繳費率以建立基金。

　　14、下列關于失業保險的特點，敘述錯誤的是(　)。

　　A、與養老保險相比較，失業保險基金征集較少

　　B、失業保險涉及的對象相對較少

　　C、失業保險經歷的時間相對較短

　　D、失業津貼的發放是無條件的

　　正確答案：D

　　解析：本題考查社會保障支出。失業津貼的發放是有條件的，通常標準也較低。

　　15、為社會保險設立一種基金，這項基金在數量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要，指的是(　)。

　　A、現收現付制

　　B、完全基金制

　　C、部分基金制

　　D、完全積累制

　　正確答案：B

　　解析：本題考查社會保障支出。完全基金制，即為社會保險設立一種基金，這項基金在數量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。

　　16、一般情況下，事業單位收入有限，且不穩定，對其收入的處理辦法是(　)。

　　A、應全額上繳財政

　　B、應全額上繳主管部門

　　C、應按比例上繳主管部門

　　D、可全部用于本單位事業發展

　　正確答案：D

　　解析：本題考查文教科學衛生支出。一般情況下，事業單位收入數量有限，而且不很穩定，可全部用于本單位事業發展，不實行收入上繳辦法。

　　17、關于公平與效率關系的說法，錯誤的是(　)。

　　A、公平是提高效率的前提

　　B、效率是公平的基礎

　　C、既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊

　　D、初次分配注重公平，再分配注重效率

　　正確答案：D

　　解析：本題考查公平與效率的關系。初次分配注重效率，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠實勞動、合法經營先富起來;再分配注重公平，要加強政府對收入分配的調節職能，調節收入分配差距過大的狀況。(2016年真題)

　　18、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于(　)。

　　A、社會保險

　　B、社會福利

　　C、社會救助

　　D、社會優撫

　　正確答案：C

　　解析：本題考查社會保障支出。國家對農村“五保戶”給予基本物質保障屬于社會救助。(2016年真題)

　　19、由于財政收入主要來自產品附加值，所以(　)對財政收入的影響更為直接和明顯。

　　A、技術進步

　　B、經濟發展

　　C、分配制度

　　D、價格水平

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政收入規模。由于財政收入主要來自產品附加值，所以技術進步對財政收入的影響更為直接和明顯。

　　20、制約一國財政收入規模大小的根本因素是(　)。

　　A、經濟發展水平

　　B、價格總水平

　　C、稅收制度

　　D、分配政策

　　正確答案：A

　　解析：本題考查財政收入規模。經濟決定財政，財政收入規模的大小，歸根結底是受經濟發展水平的制約的。

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　　21、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收益的增長而提高，即出現所謂(　)，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

　　A、通貨膨脹稅

　　B、收入效應

　　C、替代效應

　　D、“檔次爬升”效應

　　正確答案：D

　　解析：本題考查財政收入規模。如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收益的增長而提高，即出現所謂“檔次爬升”效應，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

　　22、按期納稅是根據納稅義務的發生時間，通過確定納稅間隔期，實行按(　)納稅。

　　A、日

　　B、周

　　C、月

　　D、季

　　正確答案：A

　　解析：本題考查納稅期限。按期納稅即根據納稅義務的發生時間，通過確定納稅間隔期，實行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關根據情況分別核定。

　　23、在比例稅制中，邊際稅率(　)平均稅率。

　　A、低于

　　B、高于

　　C、等于

　　D、以上均有可能

　　正確答案：C

　　解析：本題考查稅率。在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率。

　　24、稅收作為參與社會產品分配的手段，能將一部分社會產品從社會成員手中轉移到國家手中，形成國家財政收入的能力，這是稅收的(　)。

　　A、財政職能

　　B、經濟職能

　　C、補償職能

　　D、監督職能

　　正確答案：A

　　解析：本題考查稅收的職能。稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，即稅收作為參與社會產品分配的手段，能將一部分社會產品從社會成員手中轉移到國家手中，形成國家財政收入的能力。

　　25、下列不屬于特定減免稅情形的是(　)。

　　A、科教用品

　　B、殘疾人專用品

　　C、加工貿易產品

　　D、供安裝、檢測設備時使用的儀器

　　正確答案：D

　　解析：本題考查關稅的稅收優惠。特定減免稅，也稱為政策性減免稅，主要包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿易產品、邊境貿易進口物資、保稅區進出口貨物、出口加工區進出口貨物、國家鼓勵發展的國內投資項目和外商投資項目進口設備等。D項屬于可以暫不繳納關稅的情形。

　　26、納稅人申請退還關稅，海關應當自受理退稅申請之日起(　)內查實并通知納稅人辦理退稅手續。

　　A、10日

　　B、30日

　　C、60日

　　D、90日

　　正確答案：B

　　解析：本題考查關稅的征收管理。納稅人申請退還關稅，海關應當自受理退稅申請之日起30內查實并通知納稅人辦理退稅手續。

　　27、納稅人進口貨物，其組成計稅價格為(　)。

　　A、關稅完稅價格

　　B、關稅完稅價格+關稅

　　C、關稅完稅價格+關稅+消費稅

　　D、關稅完稅價格+消費稅

　　正確答案：C

　　解析：本題考查進口貨物應納稅額的計算。納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。

　　28、某外貿進出口公司進口一批小汽車，關稅完稅價格為1500萬元，關稅稅額為1000萬元，消費稅稅率為5%，則該公司應納增值稅為(　)萬元。

　　A、425

　　B、375.79

　　C、395.79

　　D、447.37

　　正確答案：D

　　解析：本題考查進口貨物應納稅額的計算。消費稅稅額=組成計稅價格×消費稅適用稅率=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅比例稅率)×適用稅率=(1500+1000)÷(1-5%)×5%=131.58，應納增值稅額=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)×適用稅率=(1500+1000+131.58)×17%=447.37(萬元)。

　　29、下列關于消費稅的說法，錯誤的是(　)。

　　A、消費稅是在特定環節征收的一種稅

　　B、消費稅是一次課征制

　　C、消費稅是價外稅

　　D、消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅

　　正確答案：C

　　解析：本題考查消費稅的概念。消費稅是價內稅。

　　30、甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將一批自產消費稅應稅產品用于該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產品已轉移使用。則該企業自用產品應繳納的增值稅稅額是(　)元。

　　A、1200

　　B、1700

　　C、1836

　　D、2040

　　正確答案：D

　　解析：本題考查增值稅的計算。因為本題中無同類產品的銷售價格，所以其組成計稅價格=10000(1+8%)/(1-10%)=12000元，應納增值稅=12000×17%=2040元。

　　31、建筑業的營業稅稅率為(　)。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、20%

　　正確答案：A

　　解析：本題考查營業稅的稅率。建筑業的營業稅稅率為3%。

　　32、下列可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的是(　)。

　　A、年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準以及新開業的納稅人

　　B、個體工商戶以外的其他個人

　　C、選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

　　D、選擇按小規模納稅人納稅的非企業性單位

　　正確答案：A

　　解析：本題考查增值稅的納稅人。年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：

　　(1)個體工商戶以外的其他個人;

　　(2)選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位;

　　(3)選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。

　　除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。

　　33、增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物，不能依照3%征收率計算增值稅的是(　)。

　　A、用購買的石料生產的石灰

　　B、用動物毒素制成的生物制品

　　C、以水泥為原料生產的水泥混凝土

　　D、縣級以下小型水力發電站生產的電力

　　正確答案：A

　　解析：本題考查征收率。用購買的石料生產的石灰依照17%的稅率計征增值稅。選項BCD，納稅人可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

　　34、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。其中以(　)為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。

　　A、10日

　　B、15日

　　C、1個月

　　D、1個季度

　　正確答案：D

　　解析：本題考查納稅期限。以1個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。小規模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據其應納稅額的大小分別核定。

　　35、每月的工資、薪金收入，在統一減除3500元費用的基礎上，在允許減除1300元的附加減除費用，不適用該優惠的是(　)。

　　A、在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員

　　B、應聘在中國境內的企業中工作的外籍老師

　　C、在中國境內有住所而在中國境外任職取得薪金所得的個人

　　D、應聘在中國境內的國家機關中工作的中國老師

　　正確答案：D

　　解析：本題考查個人所得稅的計稅依據。D選項的正確說法是，應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍老師。

　　36、納稅人在中國境外一個國家或者地區實際已經繳納的個人所得稅稅額，超過該國家或者地區扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國家或者地區扣除限額的余額中補扣，補扣期限最長不得超過(　)年。

　　A、2年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、8年

　　正確答案：C

　　解析：本題考查個人所得稅應納稅額的計算。納稅人在中國境外一個國家或者地區實際已經繳納的個人所得稅稅額，低于依照上述規定計算出的該國家或者地區扣除限額的，應當在中國繳納差額部分的稅款;超過該國家或者地區扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國家或者地區扣除限額的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年。

　　37、國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為(　)。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　正確答案：B

　　解析：本題考查企業所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　38、居民企業適用的企業所得稅法定稅率為(　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　正確答案：D

　　解析：本題考查企業所得稅的稅率。居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%。

　　39、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅法規定的應稅收入是(　)。

　　A、特許權使用費收入

　　B、財政撥款

　　C、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

　　D、依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　正確答案：A

　　解析：本題考查企業所得稅的收入確認。選項BCD屬于不征稅收入。

　　40、居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業所得稅法》規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后(　)個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　正確答案：B

　　解析：本題考查企業所得稅應納稅額的計算。企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業所得稅法》規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：

　　(1)居民企業來源于中國境外的應稅所得;

　　(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

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