【摘要】環球網校為方便大家備考2017年經濟師考試，特分享了“環球網校2017年中級經濟師《中級財稅》章節練習題第8章”，希望對大家備考2017年經濟師考試有幫助，更多資料敬請關注環球經濟師考試頻道……

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　　中級財稅第八次直播答疑評測題答案(8章)

　　一. 單選題

　　1. 納稅檢查的主體是( )。

　　A.國家財政部門

　　B. 稅務機關

　　C. 自然人

　　D. 企事業單位

　　【答案】B

　　【解析】納稅檢查的主體是稅務機關。

　　2.納稅檢查的對象( )

　　A. 納稅人所從事的經濟活動和各種應稅行為以及履行納稅義務的情況

　　B. 扣繳義務人所從事的經濟活動和各種應稅行為以及履行納稅義務的情況

　　C. 納稅人所從事的經濟活動

　　D. 扣繳義務人所從事的經濟活動

　　【答案】A

　　【解析】納稅檢查的對象：納稅人所從事的經濟活動和各種應稅行為以及履行納稅義務的情況

　　3.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )

　　A. 進賬單

　　B. 匯款單

　　C.差旅費報銷單

　　D. 運費發票

　　【答案】C

　　【解析】本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。

　　原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證

　　(1)外來原始憑證包括進貨發票、進賬單、匯款單、運費發票等。

　　(2)自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現金收據、實物收據等;對內自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。

　　4 當發現漏記會計賬目時，可以采用的賬務調整方法為( )

　　A. 紅字沖銷法

　　B.補充登記法

　　C.綜合賬務調整法

　　D. 反向記賬法

　　【答案】B

　　【解析】本題考查賬務調整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。

　　5. 某企業(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，將自產產品100 件無償捐贈給客戶，已知該產品每件對外不含稅售價為1000 元。其正確的賬務處理為( )。

　　A.借:營業外支出 117000

　　貸:主營業務收入 100000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000

　　B.借:銀行存款 117000

　　貸:主營業務收入 100000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000

　　C.借:銀行存款 117000

　　貸:營業外支出 117000

　　D.借:主營業務成本 117000

　　貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 117000

　　【答案】A

　　【解析】本題考查銷售收入的檢查。無償捐贈借方確認為營業外支出，視同銷售貸方銷項稅17000.

　　6.某工業企業轉讓商標使用權時，其凈收入應計入的科目為( )

　　A.主營業務收入

　　B.其他業務收入

　　C.營業外收入

　　D.投資收益

　　【答案】B

　　【解析】本題考查年度收入總額的檢查。特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。特許權使用費收入主要通過“其他業務收入”核算。

　　二.多項選擇題

　　1.納稅檢查的客體是( )。

　　A. 納稅義務人

　　B. 代扣代繳義務人

　　C. 代收代繳義務人

　　D. 稅務機關

　　E. 納稅擔保人

　　【答案】ABCE

　　【解析】納稅檢查的客體：納稅義務人、代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人。

　　2. 按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為( )。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.逆查法

　　E.分析法

　　【答案】CD

　　【解析】按照查賬的順序，分為順查法和逆查法。

　　3.計算應納稅所得額時，下列( )項目不得在企業所得稅前扣除。

　　A.稅收滯納金

　　B.贊助支出

　　C.罰款、罰金

　　D.企業支付的人身意外保險費

　　E.外商投資企業對境內的公益救濟性捐贈支出

　　【答案】ABC

　　【解析】選項A、B、C，不允許在稅前扣除;選項D，企業支付的人身意外保險費是可以在稅前扣除的;選項E，納稅人發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

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　　三、案例題

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業務收入 1000

　　(2)銷售給B企業((小規模納稅人)M產品2件，賬務處理為：

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該項工程至2011年8月尚未完工)，賬務處理為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　1.甲企業銷售給A企業產品，正確的涉稅處理為( )。

　　A.按對外售價計算主營業務收入

　　B.計算增值稅銷項稅額

　　C.其進項稅額不得抵扣

　　D.其進項稅額作轉出處理

　　【答案】AB

　　【解析】本題考查銷項稅額的檢查。本題進項稅額是可以抵扣的。

　　2.甲企業向A企業收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0 B.50 C.145.3 D.170

　　【答案】C

　　【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000/1.17*0.17=145.3元

　　3.甲企業銷售給B企業產品應調增增值稅銷項稅額為( )元

　　A.0 B.70.2 C.340 D.397.8

　　【答案】C

　　【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000*2*0.17=340

　　4.甲企業職工福利部門領用產品應作的正確賬務調整為( )

　　A.借：應付職工薪酬 5000

　　貸：以前年度損益調整 5000

　　B.借：應付職工薪酬 850

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850

　　C.借：應付職工薪酬 5850

　　貸：以前年度損益調整 5850

　　D.借：應付職工薪酬 170

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 170

　　【答案】B

　　【解析】本題考查銷項稅額的檢查。

　　借：應付職工薪酬850

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850

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