2017年會計從業資格考試答疑：造成銀行存款日記賬和銀行對賬單不一致的原因?
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【摘要】會計證是會計的基礎知識，無論考試是否取消，都具備非常高的學習價值，因此積極學習收獲更好的學習效果。環球網校為方便考生學習會計知識特分享了“2017年會計從業資格考試答疑：造成銀行存款日記賬和銀行對賬單不一致的原因?”以下解答希望對考生了解會計從業考試有幫助，更多資料敬請關注環球會計從業資格考試頻道!
問題：造成銀行存款日記賬和銀行對賬單不一致的原因?
解答：
銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因：
將截止到清查日所有銀行存款的收付業務都登記入賬后，對發生的錯賬、漏賬應及時查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。
如果二者余額相符，通常說明沒有錯誤;
如果二者余額不相符，則可能是企業或銀行一方或雙方記賬過程有錯誤或者存在未達賬項。
未達賬項是指企業和銀行之間，由于記賬時間不一致而發生的一方已經入賬，而另一方尚未入賬的事項。
未達賬項一般分為以下四種情況：
(1)企業已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項;
(2)企業已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項;
(3)銀行已收款記賬，企業未收款未記賬的款項;
(4)銀行已付款記賬，企業未付款未記賬的款項。
上述任何一種未達賬項的存在，都會使企業銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對賬單的余額不符。
所以，在與銀行對賬時首先應查明是否存在未達賬項，如果存在未達賬項，就應該編制“銀行存款余額調節表”，據以調節雙方的賬面余額，確定企業銀行存款實有數。
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銀行存款余額調節表的作用
(1)銀行存款余額調節表是一種對賬記錄或對賬工具，不能作為調整賬面記錄的依據，即不能根據銀行存款余額調節表中的未達賬項來調整銀行存款賬面記錄，未達賬項只有在收到有關憑證后才能進行有關的賬務處理。
(2)調節后的余額如果相等，通常說明企業和銀行的賬面記錄一般沒有錯誤，該余額通常為企業可以動用的銀行存款實有數。
(3)調節后的余額如果不相等，通常說明一方或雙方記賬有誤，需進一步追查，查明原因后予以更正和處理。
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