2017會計從業資格《會計基礎》考點練習題：增值稅納稅義務發生時間
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單項選擇題
1、委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿( )天的當天。
A.60
B.90
C.150
D.180
【答案】D
2、下列有關增值稅的納稅地點，說法錯誤的是( )。
A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機構申報納稅
B.固定業戶到外縣銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
D.進口貨物應當向進口地申報納稅
【答案】D
3、下列關于增值稅納稅義務發生時間的認定正確的是( )。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天
B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
C.采用預收貨款的，為貨物發出的次日
D.進口貨物，為報關進口的當天
【答案】D
【解析】選項A，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當天;選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天;選項C，采用預收貨款結算方式的，為貨物發出的當天。
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多項選擇題
1、下列各項中，以1個季度作為納稅期限的有( )。
A.銀行
B.信托投資公司
C.保險業
D.外國企業常駐代表機構
【答案】ABD
【解析】保險業的納稅期限為1個月。
2、該公司3月份應補繳( )元。
A.增值稅稅額22 536
B.增值稅稅額22 236
C.消費稅稅額37 000
D.消費稅稅額3 240
【答案】A,D
【解析】該公司3月份應補繳的增值稅額=15 300+1 836+5 100+300=22 536(元);該公司3月份應補繳的消費稅稅額=(315.9/1+17%)×30%×40=3 240(元)。
3、某公司一車間生產的半成品用于下列用途，應視同銷售繳納增值稅的有( )。
A.二車間繼續領用，加工為產成品
B.公司在建工程領用
C.作為職工福利發放
D.捐贈給老年福利院
【答案】B,C,D
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