【摘要】為方便會計行業從業人員了解財會知識，環球網校特整理了相關的資料希望對大家有幫助，以下是網校分享“財務報表里的秘密，怎么分析財務報表”介紹了財務報表里的秘密，希望對大家有幫助更多資料敬請關注環球會計從業資格考試頻道!

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　　財務報表的秘密有哪些

　　我們查看大量倒閉司企業的財務報表發現一件事，在公司倒閉之前，財報已經有所體現，只是我們沒有察覺到，自然也沒有采取有效的措施，于是企業一步一步的走向倒閉的大門。很多人對企業財務報表不屑一顧，他們根本不明白企業財務報表對規避一些風險的重要性。下面我們就來分析一下，財務報表的秘密。

　　收入不一定等于現金

　　收入不一定等于現金，利潤也不一定等于現金，所以一定要看企業的現金流量表。

　　企業的利潤表最容易被操控，而現金流量表相對更加真實可靠。因為利潤是可以通過各種手段“做”出來的，甚至吹出來。而現金流量表需要實實在在的每一分錢“點出”出來的。現金是一個企業的血液，是一個企業最為重要的流動資產，一個盈利豐厚的企業可能因為現金不足而陷入困境甚至破產倒閉。所以對于我們信貸員來說，面對小微企業的貸款，在貸前調查時，一定不要輕易地相信他們的利潤表，而要看他們的現金流量表。如果說該企業的現金流量狀況很糟糕，那么他的利潤表做得再漂亮，貸款的風險依然很大。

　　2明確“一個中心，兩個基本點”

　　在財務報表中，一個中心就是資產負債表，兩個基本點就是利潤表和現金流量表。從資產負債表上完全可以計算出本年度現金的增減變化數額，為什么還要編現金流量表?那完全是由于外界想了解這個現金流量的來源，是來自企業經營活動，還是投資活動，抑或是融資活動。假定企業經營活動產生負現金流，如果企業利潤表還有贏利的話，就可以看出應收賬款里面可能有水分了。

　　3識別財務報表粉飾的手段

　　利潤最大化，操縱的典型做法有:提前確認收入、推遲結轉成本、收益性支出混為資本性支出、減少各項準備的計提、增加折舊年限、虧損掛帳、資產重組、關聯方交易等;利潤最小化，除了可減少納稅之外，還可以將以后年度的虧損前置于本年度，回避企業連續多年虧損的事實。

　　典型的操縱方法有:推遲確認收入、提前結轉成本、使用加速折舊法、減少折舊年限、增加各項準備的計提、將應予資本化的費用列入當期損益等;上市公司為了避免被停牌整頓，還可能出現“洗澡”的情況，典型做法有:將壞賬、積壓的存貨、長期投資損失、閑置的固定資產、待處理資產盈虧等一系列不良或虛擬資產一次性處理為損失。這就我們常說的，“虧虧虧，虧出一片新天地”。

　　閱讀報表三步走

　　1看報表總額，了解總體情況

　　(1)通過資產負債表摸清企業家底。資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的會計報表，它表明權益在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。了解企業規模(資產總額)，企業債務規模(負債總額)，企業凈資產(所有者權益)總額。

　　(2)通過利潤表了解企業銷售規模和贏利能力。潤表是反映企業一定期間生產經營成果的會計報表，表明企業運用所擁有的資產進行獲利的能力。了解企業銷售額(營業收入)，企業成本(營業成本)，企業贏利情況(三大利潤指標)。

　　(3)通過現金流量表了解企業現金流入流出情況，看看企業是否還有余糧。現金流量表反映企業一定期間現金的流人和流出，表明企業獲得現金和現金等價物的能力。現金流量表主要分經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量3個部分。通過閱讀報表總額，對企業狀況形成大致判斷。

　　2關注報表中的異常項目

　　在形成大致判斷后，應當進一步細看報表中的項目，對于異常數據進行關注，并結合后面的財務分析做深入了解。

　　3進行財務指標綜合分析

　　財務指標綜合分析可以對企業進行全面的診斷，對前面發現的疑問做出進一步分析，并通過與同行業企業的比較，發現企業存在的問題，為企業未來的政策調整提供依據。

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　　如何巧妙分析財務報表

　　1比較分析

　　是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比。

　　2趨勢分析

　　是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用于進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據;

　　3因素分析

　　是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要借助于差異分析的方法;

　　4比率分析

　　是通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。

　　對企業財務狀況和經營成果的分析主要通過比率分析實現。常用的財務比率衡量企業三個方面的情況，即償債能力、營運能力和盈利能力。對現金流的分析一般不能通過比率分析實現，而是要求從現金流的數量和質量兩個方面評價企業的現金流動情況，并據此判斷其產生未來現金流的能力。比率分析與現金流分析作用各不相同，不可替代。

　　5現金流分析

　　在財務比率分析當中，沒有考慮現金流的問題，而我們在前面已經講過現金流對于一個企業的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對現金流進行分析。

　　分析現金流要從兩個方面考慮。一個方面是現金流的數量，如果企業總的現金流為正，則表明企業的現金流入能夠保證現金流出的需要。但是，企業是如何保證其現金 流出的需要的呢?這就要看其現金流各組成部分的關系了。另一個方面是現金流的質量。這包括現金流的波動情況、企業的管理情況，如銷售收入的增長是否過快，存貨是否已經過時或流動緩慢，應收帳款的可收回性如何，各項成本控制是否有效等等。最后是企業所處的經營環境，如行業前景，行業內的競爭格局，產品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業產生未來現金流的能力。

　　如何識別財務報表，這是個復雜的命題，識別財務報表的過程，既是識別財務報表可能存在虛假的過程，又是對財務報表深入分析的過程，進行財務報表分析的重要任務之一就是發現財務報表中被操縱的會計信息。

　　縱觀企業財務報表，排除非故意因素造成報表失真的因素，企業操縱財務報表也是企業盈余操縱的過程，我將不真實的財務報表的表現形式分為兩大類，一類是純粹性失準，一類是技術性失準。純粹性失準情況較為嚴重，而且此類失準往往是災難性的;技術性失準，指利用會計處理方法進行的操縱行為，也可以理解為沒有根據會計準則的規定，對收入、成本、費用、資產、負債等問題進行處理。

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