【摘要】環球網校為方便大家備考經濟師考試特分享了相關備考資料供大家參考，本文是網校分享的“2016年經濟師中級金融考點金融風險的管理”希望對大家備考經濟師考試有幫助，網校會陸續分享相關資料供大家使用，預祝大家考試順利……

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　　金融風險的管理

　　(一)內部控制的要素(環球網校整理經濟師中級金融考點金融風險的管理)

　　1.COSO在其《內部控制——整合框架》中正式提出內部控制由5項要素構成。

　　內部控制的5項構成要素：

　　(1)控制環境。

　　(2)風險評估。

　　(3)控制活動。

　　(4)信息與溝通。

　　(5)監督。

　　2.巴塞爾銀行監管委員會在1998年頒布的《銀行內部控制系統的框架》中，提出商業銀行的內部控制系統包括：

　　(1)管理監督與控制文化。

　　(2)風險識別與評估。

　　(3)控制活動與職責劃分。

　　(4)信息與溝通、監管活動。

　　(5)錯誤糾正。(環球網校整理經濟師中級金融考點金融風險的管理)

　　3.中國銀行業監督管理委員會在《商業銀行內部控制評價試行辦法》中.認為商業銀行內部控制的5項要素是：

　　(1)內部控制環境。

　　(2)風險識別與評估。

　　(3)內部控制措施。

　　(4)監督評價與糾正。

　　(5)信息交流與反饋。

　　【例6·多選題】COSO在《內部控制——整合框架》中正式提出內部控制的構成要素有f)。

　　A.控制環境

　　B.風險評估

　　C.控制活動

　　D.風險報告

　　E.監督(環球網校整理經濟師中級金融考點金融風險的管理)

　　【答案】ABCE

　　【解析】本題考查內部控制的要素。COSO在《內部控制一整合框架》中正式提出內部控制由5項要素構成：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。

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　　【摘要】環球網校為方便大家備考經濟師考試特分享了相關備考資料供大家參考，本文是網校分享的“2016年經濟師中級金融考點金融風險的管理”希望對大家備考經濟師考試有幫助，網校會陸續分享相關資料供大家使用，預祝大家考試順利……

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　　(二)全面風險管理的架構(環球網校整理經濟師中級金融考點金融風險的管理)

　　COSO在《企業風險管理——整合框架》文件中認為：全面風險管理是三個維度的立體系統。

　　全面風險管理的3個維度：

　　(1)企業目標，包括戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標等四個目標。

　　(2)風險管理的要素，包括內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通和監控等八個要素。

　　(3)企業層級，包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬子公司。

　　【例7·多選題】COS0認為全面風險管理的維度有(　　)。

　　A.企業目標

　　B.企業層級

　　C.風險管理的要素

　　D.風險管理體系

　　E.風險管理流程

　　【答案】ABC

　　【解析】COSO在《企業風險管理——整合框架》文件中認為：全面風險管理是三個維度的立體系統。

　　這三個維度是：企業目標、風險管理的要素和企業層級。

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