中級財稅第五次1v1直播答疑評測題及答案（7-8章）
更新時間：2015-09-25 09:52:53
來源：環球網校
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摘要 一．單選題1 關于停業的稅務管理的說法，正確的是()。A 采用定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年B 若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款C 一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關
一． 單選題
1. 關于停業的稅務管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年
B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存
D.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
【答案】：C
【解析】： 本題考查稅務登記。A項中個體工商戶停業期不得超過一年；B項中，若停業期間發生經營行為時，需要申報繳納稅款；D項中，納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本和副本。
2.納稅人臨時到外地從事經營活動，在 《 外出經營活動稅收管理證明 》 有效期屆滿 ( ) 日內，持 《 外出經營活動稅收管理證明 》 回原稅務登記地稅務機關理 《 外出經營活動稅收管理證明 》 繳銷手續。
A.10
B.15
C.30
D.45
【 答案 】A
【 解析 】 本題考查稅務登記。納稅人臨時到外地從事經營活動，在 《 外出經營活動稅收管理證明 》 有效期屆滿 10 日內，持 《 外出經營活動稅收管理證明 》 回原稅務登記地稅務機關辦理 《 外出經營活動稅收管理證明 》 繳銷手續。
3.下列行為中，屬于違反發票管理辦法的規定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是( )。
A．私自印制發票的
B．跨規定區域開具發票的
C．非法代開發票的
D．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的
【答案】B
【解析】本題考查發票管理。違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
1）應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的；
2）使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的；
3）使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的；
4）拆本使用發票的；
5）擴大發票使用范圍的；
6）以其他憑證代替發票使用的；
7）跨規定區域開具發票的；
8）未按照規定繳銷發票的；
9）未按照規定存放和保管發票的。
4.稅務機關采取強制執行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在( )日內退還被執行人。
A.3 B.7 C.10 D.15
【答案】：A
【解析】：本題考查稅款征收的管理。稅務機關采取強制執行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在3日內退還被執行人.
5.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )
A. 進賬單
B. 匯款單
C．差旅費報銷單
D. 運費發票
【答案】C
【解析】本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。
原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證
（1）外來原始憑證包括進貨發票、進賬單、匯款單、運費發票等。
（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現金收據、實物收據等；對內自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。
6. 當發現漏記會計賬目時，可以采用的賬務調整方法為( )
A. 紅字沖銷法
B．補充登記法
C．綜合賬務調整法
D. 反向記賬法
【答案】B
【解析】本題考查賬務調整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。
7. 某企業(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%)將自產產品100 件無償捐贈給客戶，已知該產品每件對外不含稅售價為1000 元。其正確的賬務處理為( )。
A.借:營業外支出 117000
貸:主營業務收入 100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000
B.借:銀行存款 117000
貸:主營業務收入 100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000
C.借:銀行存款 117000
貸:營業外支出 117000
D.借:主營業務成本 117000
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 117000
【答案】：A
【解析】：本題考查銷售收入的檢查。無償捐贈借方確認為營業外支出，視同銷售貸方銷項稅17000.
8.某工業企業轉讓商標所有權時，其凈收入應計入的科目為( )
A.主營業務收入 B．其他業務收入C．營業外收入 D.投資收益
【答案】C
【解析】本題考查年度收入總額的檢查。特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。特許權使用費收入主要通過“其他業務收入”核算。處置無形資產所有權，計入“營業外收入”。
9.公債的最基本功能是( )。
A．彌補財政赤字
B．調節經濟運行
C．籌集建設資金
D．促進經濟發展
【答案】A【解析】本題考查公債的功能。
彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）
公債的功能 籌集建設資金
調節國民經濟的發展
10. 假設當年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當年的財政償債率為( )。
A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
【答案】：C
【解析】：本題考查公債的限度及衡量指標。財政償債率=2000/36000*100%=5.56%
11. 政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發行方式是( )。
A. 公募法
B. 出賣法
C. 支付發行法
D. 承受法
【答案】B
二．多選題
1.在公債的發行方式中，必須通過金融市場或金融機構發行的是（）
A公募法
B承受法
C出賣法
D支付發行法
E強行發行法
【答案】：ABC
【解析】：本題考查公債的發行方式。公募法、承受法、出賣法必須通過金融市場或金融機構發行。
2.影響國債規模的因素有( )。
A．國民經濟的產業結構
B．國民經濟宏觀調控的任務
C．認購者的負擔能力
D．政府的償債能力
E．經濟與社會發展戰略
【答案】BCDE
【解析】本題考查國債規模的含義。
影響國債規模的因素：
1.國民經濟的分配結構
2.經濟與社會發展戰略
3.國民經濟宏觀調控的任務
4.認購者負擔能力
5.政府償債能力
6. 國債的使用方向、結構和效益也是制約國債負擔能力和限度的重要因素。
3.企業變更稅務登記適用的范圍包括( )。
A．改變納稅人名稱的
B．增減注冊資金的
C．改變經濟性質或企業類型的
D．因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的
E．改變法定代表人的
【答案】ABCE
【解析】本題考查稅務登記。因住所、生產經營場所變動而涉及改變主管登記機關的，先向原登記機關辦理注銷登記，并在30日內向遷達地稅務登記機關申報辦理稅務登記。
4.該私營企業銷毀賬簿時必須做的工作有( )。
A 選擇可靠的廢舊收購部門
B 編造賬簿銷毀清冊
C 獲批準后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站
D 報請主管稅務機關批準
【答案】：BD
【解析】：本題考查賬簿憑證的管理。該私營企業銷毀賬簿時必須做的工作有編造賬簿銷毀清冊、報請主管稅務機關批準。
5.關于追征稅款的說法，錯誤的是（）
A因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金
B因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在10內追征稅款。
C對于偷稅的，稅務機關應在20年內追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
D對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳稅款和滯納金
E因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金
【答案】：ABC
【解析】：本題考查稅款征收的管理。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款，不能追收滯納金；因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3內追征稅款，特殊情況為5年；對于偷稅的，稅務機關可無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。
6. 下列行為中，屬于稅款征收方式的有( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
E.由主管稅務機關核定應納稅額
【答案】ABCD
本題考查稅款征收的管理。稅款征收的方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。
7. 關于稅務機關實施稅收保全措施的說法，正確的有( )。
A．稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人
B．只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行
C．凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限
D．個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內
E．稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
【答案】ACD
【解析】本題考查稅款征收管理。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期納稅；在限期內發現納科人有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產跡象的，稅務機關應責令提供納稅擔保。如果未提供擔保的，經縣級以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取保全措施。
5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。
8. 關于稅務機關實施稅收強制執行措施的說法，正確的有（）
A.稅收強制執行措施僅限于從事生產、經營的納稅人
B.在執行強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執行
C.凍結納稅人的存款時，其數額可以相當于納稅人應納稅款的數量為限
D.個人及撫養家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收強制執行措施范圍內
E.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執行措施范圍之內
【答案】BDE
【解析】本題考查稅款征收的管理。A不對，稅收強制執行措施不僅限于從事生產、經營的納稅人，也適用于扣繳義務人、納稅擔保人。C屬于稅收保全措施，不符合題意。
案例題
甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：
（1）銷售給A企業M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業務收入 1000
（2）銷售給B企業（（小規模納稅人）M產品2件，賬務處理為：
借：銀行存款 2340
貸：其他應付款 2340
（3）職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：
借：應付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
（4）在建工程領用生產用原材料10000元（該項工程至2011年8月尚未完工），賬務處理為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
96.甲企業銷售給A企業產品，正確的涉稅處理為（ ）。
A．按對外售價計算主營業務收入 B．計算增值稅銷項稅額
C．其進項稅額不得抵扣 D．其進項稅額作轉出處理
【答案】AB
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。本題進項稅額是可以抵扣的。
97.甲企業向A企業收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為（ ）元。
A．0 B．50 C．145.3 D．170
【答案】C
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000\1.17*0.17=145.3元
98.甲企業銷售給B企業產品應調增增值稅銷項稅額為（ ）元
A．0 B．70.2 C．340 D．397.8
【答案】C
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000*2*0.17=340
99.甲企業職工福利部門領用產品應作的正確賬務調整為（ ）
A．借：應付職工薪酬 5000
貸：以前年度損益調整 5000
B．借：應付職工薪酬 850
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 850
C．借：應付職工薪酬 5850
貸：以前年度損益調整 5850
D．借：應付職工薪酬 170
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170
【答案】B
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。
借：應付職工薪酬850
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）850
100.甲企業在建工程領用原材料應作的正確賬務調整為（ ）
A．借：在建工程 1700
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1700
B．借：在建工程 1452.99
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1452.99
C．借：在建工程 1700
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1700
D．借：在建工程 1452.99
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1452.99
【答案】A
【解析】本題考查進項稅額的檢查。
借：在建工程1700
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1700
1. 關于停業的稅務管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年
B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業，其未使用完的發票由稅務機關予以收存
D.納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
【答案】：C
【解析】： 本題考查稅務登記。A項中個體工商戶停業期不得超過一年；B項中，若停業期間發生經營行為時，需要申報繳納稅款；D項中，納稅人辦理停業登記，稅務機關收存其稅務登記證正本和副本。
2.納稅人臨時到外地從事經營活動，在 《 外出經營活動稅收管理證明 》 有效期屆滿 ( ) 日內，持 《 外出經營活動稅收管理證明 》 回原稅務登記地稅務機關理 《 外出經營活動稅收管理證明 》 繳銷手續。
A.10
B.15
C.30
D.45
【 答案 】A
【 解析 】 本題考查稅務登記。納稅人臨時到外地從事經營活動，在 《 外出經營活動稅收管理證明 》 有效期屆滿 10 日內，持 《 外出經營活動稅收管理證明 》 回原稅務登記地稅務機關辦理 《 外出經營活動稅收管理證明 》 繳銷手續。
3.下列行為中，屬于違反發票管理辦法的規定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是( )。
A．私自印制發票的
B．跨規定區域開具發票的
C．非法代開發票的
D．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的
【答案】B
【解析】本題考查發票管理。違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
1）應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的；
2）使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的；
3）使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的；
4）拆本使用發票的；
5）擴大發票使用范圍的；
6）以其他憑證代替發票使用的；
7）跨規定區域開具發票的；
8）未按照規定繳銷發票的；
9）未按照規定存放和保管發票的。
4.稅務機關采取強制執行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在( )日內退還被執行人。
A.3 B.7 C.10 D.15
【答案】：A
【解析】：本題考查稅款征收的管理。稅務機關采取強制執行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在3日內退還被執行人.
5.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )
A. 進賬單
B. 匯款單
C．差旅費報銷單
D. 運費發票
【答案】C
【解析】本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。
原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證
（1）外來原始憑證包括進貨發票、進賬單、匯款單、運費發票等。
（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現金收據、實物收據等；對內自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。
6. 當發現漏記會計賬目時，可以采用的賬務調整方法為( )
A. 紅字沖銷法
B．補充登記法
C．綜合賬務調整法
D. 反向記賬法
【答案】B
【解析】本題考查賬務調整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。
7. 某企業(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%)將自產產品100 件無償捐贈給客戶，已知該產品每件對外不含稅售價為1000 元。其正確的賬務處理為( )。
A.借:營業外支出 117000
貸:主營業務收入 100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000
B.借:銀行存款 117000
貸:主營業務收入 100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17000
C.借:銀行存款 117000
貸:營業外支出 117000
D.借:主營業務成本 117000
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 117000
【答案】：A
【解析】：本題考查銷售收入的檢查。無償捐贈借方確認為營業外支出，視同銷售貸方銷項稅17000.
8.某工業企業轉讓商標所有權時，其凈收入應計入的科目為( )
A.主營業務收入 B．其他業務收入C．營業外收入 D.投資收益
【答案】C
【解析】本題考查年度收入總額的檢查。特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。特許權使用費收入主要通過“其他業務收入”核算。處置無形資產所有權，計入“營業外收入”。
9.公債的最基本功能是( )。
A．彌補財政赤字
B．調節經濟運行
C．籌集建設資金
D．促進經濟發展
【答案】A【解析】本題考查公債的功能。
彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）
公債的功能 籌集建設資金
調節國民經濟的發展
10. 假設當年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當年的財政償債率為( )。
A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
【答案】：C
【解析】：本題考查公債的限度及衡量指標。財政償債率=2000/36000*100%=5.56%
11. 政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發行方式是( )。
A. 公募法
B. 出賣法
C. 支付發行法
D. 承受法
【答案】B
二．多選題
1.在公債的發行方式中，必須通過金融市場或金融機構發行的是（）
A公募法
B承受法
C出賣法
D支付發行法
E強行發行法
【答案】：ABC
【解析】：本題考查公債的發行方式。公募法、承受法、出賣法必須通過金融市場或金融機構發行。
2.影響國債規模的因素有( )。
A．國民經濟的產業結構
B．國民經濟宏觀調控的任務
C．認購者的負擔能力
D．政府的償債能力
E．經濟與社會發展戰略
【答案】BCDE
【解析】本題考查國債規模的含義。
影響國債規模的因素：
1.國民經濟的分配結構
2.經濟與社會發展戰略
3.國民經濟宏觀調控的任務
4.認購者負擔能力
5.政府償債能力
6. 國債的使用方向、結構和效益也是制約國債負擔能力和限度的重要因素。
3.企業變更稅務登記適用的范圍包括( )。
A．改變納稅人名稱的
B．增減注冊資金的
C．改變經濟性質或企業類型的
D．因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的
E．改變法定代表人的
【答案】ABCE
【解析】本題考查稅務登記。因住所、生產經營場所變動而涉及改變主管登記機關的，先向原登記機關辦理注銷登記，并在30日內向遷達地稅務登記機關申報辦理稅務登記。
4.該私營企業銷毀賬簿時必須做的工作有( )。
A 選擇可靠的廢舊收購部門
B 編造賬簿銷毀清冊
C 獲批準后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站
D 報請主管稅務機關批準
【答案】：BD
【解析】：本題考查賬簿憑證的管理。該私營企業銷毀賬簿時必須做的工作有編造賬簿銷毀清冊、報請主管稅務機關批準。
5.關于追征稅款的說法，錯誤的是（）
A因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金
B因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在10內追征稅款。
C對于偷稅的，稅務機關應在20年內追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
D對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳稅款和滯納金
E因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金
【答案】：ABC
【解析】：本題考查稅款征收的管理。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款，不能追收滯納金；因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3內追征稅款，特殊情況為5年；對于偷稅的，稅務機關可無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。
6. 下列行為中，屬于稅款征收方式的有( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
E.由主管稅務機關核定應納稅額
【答案】ABCD
本題考查稅款征收的管理。稅款征收的方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。
7. 關于稅務機關實施稅收保全措施的說法，正確的有( )。
A．稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人
B．只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行
C．凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限
D．個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內
E．稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
【答案】ACD
【解析】本題考查稅款征收管理。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期納稅；在限期內發現納科人有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產跡象的，稅務機關應責令提供納稅擔保。如果未提供擔保的，經縣級以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取保全措施。
5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。
8. 關于稅務機關實施稅收強制執行措施的說法，正確的有（）
A.稅收強制執行措施僅限于從事生產、經營的納稅人
B.在執行強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執行
C.凍結納稅人的存款時，其數額可以相當于納稅人應納稅款的數量為限
D.個人及撫養家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收強制執行措施范圍內
E.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執行措施范圍之內
【答案】BDE
【解析】本題考查稅款征收的管理。A不對，稅收強制執行措施不僅限于從事生產、經營的納稅人，也適用于扣繳義務人、納稅擔保人。C屬于稅收保全措施，不符合題意。
案例題
甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業有關賬務資料如下：
（1）銷售給A企業M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業務收入 1000
（2）銷售給B企業（（小規模納稅人）M產品2件，賬務處理為：
借：銀行存款 2340
貸：其他應付款 2340
（3）職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：
借：應付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
（4）在建工程領用生產用原材料10000元（該項工程至2011年8月尚未完工），賬務處理為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
96.甲企業銷售給A企業產品，正確的涉稅處理為（ ）。
A．按對外售價計算主營業務收入 B．計算增值稅銷項稅額
C．其進項稅額不得抵扣 D．其進項稅額作轉出處理
【答案】AB
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。本題進項稅額是可以抵扣的。
97.甲企業向A企業收取的包裝物租金應調增增值稅銷項稅額為（ ）元。
A．0 B．50 C．145.3 D．170
【答案】C
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000\1.17*0.17=145.3元
98.甲企業銷售給B企業產品應調增增值稅銷項稅額為（ ）元
A．0 B．70.2 C．340 D．397.8
【答案】C
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000*2*0.17=340
99.甲企業職工福利部門領用產品應作的正確賬務調整為（ ）
A．借：應付職工薪酬 5000
貸：以前年度損益調整 5000
B．借：應付職工薪酬 850
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 850
C．借：應付職工薪酬 5850
貸：以前年度損益調整 5850
D．借：應付職工薪酬 170
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170
【答案】B
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。
借：應付職工薪酬850
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）850
100.甲企業在建工程領用原材料應作的正確賬務調整為（ ）
A．借：在建工程 1700
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1700
B．借：在建工程 1452.99
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1452.99
C．借：在建工程 1700
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1700
D．借：在建工程 1452.99
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1452.99
【答案】A
【解析】本題考查進項稅額的檢查。
借：在建工程1700
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1700
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