2013年北京會計從業考試《電算化》第5章第3節：日常業務處理

更新時間：2013-09-16 09:37:24 來源：|0

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摘要 2013年北京會計從業考試《電算化》第5章第3節日常業務處理講義。

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　　第三節日常業務處理

　　一、填制憑證

　　在實際工作中，可直接在計算機上根據原始憑證填制記賬憑證，填制憑證是電算化方式下工作量較大的一項內容。填制憑證的功能包括：增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。

　　1.增加憑證

　　記賬憑證的內容一般包括兩部分：一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會計科目有輔助核算要求，則應輸入輔助核算內容。

　　(1)憑證頭內容

　　①憑證類別

　　②憑證編號

　　③制單日期

　　④附單據數

　　提示：

　　① 采用序時控制時，憑證日期應大于等于啟用日期，但不能超過業務日期;

　　② 憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。

　　(2)憑證正文內容

　　①摘要

　　②科目

　　③輔助信息

　　④金額

　　提示：

　　① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空;

　　② 科目編碼必須是末級的科目編碼;

　　③ 金額不能為零，紅字以“-”表示;

　　④ 可按“=”鍵取當前憑證借貸方金額的差額到當前光標位置;

　　⑤ 不能確定的輔助核算信息可不輸入。

　　(3)具體操作：

　　① 增加一張普通憑證

　　② 增加一張有輔助核算信息的憑證

　　2.修改憑證

　　在“填制憑證”窗口中，通過翻頁查找或輸入查詢條件，找到要修改的憑證，將光標移到需要修改的地方進行修改即可。可以修改的內容包括摘要、科目、輔助項、金額及方向、增刪分錄等。

　　3.刪除憑證

　　(1)作廢/恢復憑證

　　當某張憑證不想要或出現不便修改的錯誤時，可將其作廢。方法是：找到要作廢的憑證，執行“制單――作廢/恢復”命令。作廢憑證仍保留憑證內容及憑證編號。

　　(2)整理憑證

　　憑證整理就是刪除所有作廢憑證，并對未記賬憑證重新編號。

　　4.查詢憑證

　　用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息，還可以查看當前科目的最新余額、外部系統制單信息、聯查明細賬等。

　　具體操作：查詢未記賬的付款憑證。

　　例題：

　　1.憑證保存后，( )是可以修改的。(多選)

　　A.制單日期 B.摘要 C.憑證編號 D.金額

　　答案：ABD。憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。

　　2.賬務處理系統中，記賬憑證的編號不應(D)。

　　A.由計算機自動編號 B.編號必須連接 C.如果分類，應分類編號 D.重號或漏號

　　二、審核憑證

　　審核憑證是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等。

　　提示：

　　① 審核人必須有審核權;

　　② 作廢憑證不能被審核，也不能被標錯;

　　③ 審核人和制單人不能是同一個人;

　　④ 憑證一經審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可以修改或刪除。

　　具體操作：

　　① 更換操作員

　　② 審核憑證

　　例題：

　　賬務處理系統中，記賬憑證審核是由(A)對已輸入計算機的憑證進行審核的。

　　A.專人 B.任意人 C.憑證輸入員 D.會計主管

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　　三、記賬

　　記賬是以會計憑證為依據，將經濟業務全面、系統、連續地進行到具有賬戶基本結構的賬簿中去的一種方法。

　　在電算化方式下，記賬憑證經審核簽字后，由有記賬權限的操作員發出記賬指令，由計算機按照預先設計的記賬程序自動進行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細賬、日記賬、部門賬、往來賬、項目賬以及備查賬等。

　　提示：

　　① 第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，不能記賬;

　　② 上月未記賬，本月不能記賬;

　　③ 未審核憑證不能記賬，記賬范圍應小于等于已審核范圍;

　　④ 記賬過程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統將自動調用“恢復記賬前狀態”恢復數據，然后再重新記賬。

　　具體操作：記賬。

　　例題：

　　1.賬務處理系統中，憑證的無痕跡修改應當在(C)之前進行。

　　A.結賬 B.審核 C.記賬 D.打印

　　2.在執行憑證登賬功能時，一旦給定了登賬條件，機器就將該范圍內的所有憑證自動進行登賬處理。( )(判斷)

　　答案：×。未經審核的記賬憑證不能記賬。

　　3.賬務處理系統中，賬簿中的數據(A)。

　　A.不可以修改或刪除 B.可以刪除 C.可以增加 D.可以修改

　　4.賬務處理系統中，(D)后憑證可以記賬。

　　A.查詢 B.修改 C.輸入 D.審核

　　四、賬簿管理

　　企業發生的經濟業務，經過制單、審核、記賬等程序后，就形成正式的會計賬簿。賬簿管理包括基本會計核算賬簿的查詢輸出，以及各種輔助賬的查詢和輸出。

　　1.基本會計核算賬簿管理

　　基本會計核算賬簿管理包括總賬、余額表、明細賬、序時賬、多欄賬的查詢及打印。

　　(1)總賬的查詢及打印

　　總賬查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額，而且可以查詢所有二至六級明細科目的年初余額、各月發生額合計和月末余額等。

　　(2)明細賬的查詢及打印。明細賬查詢用于平時查詢各賬戶的明細發生情況，及按任意條件組合查詢明細賬。在查詢過程中包含未記賬憑證。

　　(3)日記賬的查詢及打印。日記賬的查詢及打印主要用于現金和銀行存款日記賬的查詢和打印。

　　(4)具體操作：現金日記賬的查詢

　　2.各種輔助核算賬簿管理

　　輔助核算賬簿管理包括客戶往來、供應商往來、個人往來、部門核算、項目核算賬簿的總賬、明細賬查詢輸出，以及部門收支分析和項目統計表的查詢輸出。

　　具體操作：部門總賬的查詢。

　　例題：

　　1.賬務處理系統中，一般情況下，各種賬目均可以在一個會計年度內任意查詢。( )(判斷)

　　答案：√。賬務處理系統中，一般情況下，查詢的期間不受限制，查詢的內容包括憑證查詢、賬簿查詢、匯總表查詢以及各種輔助項目的查詢等。

　　2.往來賬管理中，往來客戶檔案設置的主要內容是(D)。

　　A.客戶名稱 B.客戶地址 C.客戶編碼 D.客戶編碼和名稱

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