2013年中級經濟師考試《水路運輸》輔導:營運資金管理
更新時間：2013-09-03 14:39:39
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摘要 2013年中級經濟師考試《水路運輸》輔導:營運資金管理
第十三講
營運資金管理
一、營運資金的概念與特點
營運資金，又稱循環資本，是指一個企業維持日常經營所需的資金，通常指流動資產減去流
動負債后的差額。
營運資金有一定的特點，主要體現在流動資產和流動負債的特點上。流動資產投資，又稱經營性投資，它與固定資產投資相比，其特點一是投資回收期短;二是流動性強;三是具有并存性;四是具有波動性。流動負債與長期負債籌資相比，流動負債籌資的特點一是速度快;二是彈性大;三是成本低;四是風險大。
二、現金、應收賬款和存貨的管理
(一)現金的管理
現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。現金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時，降低企業閑置的現金數量，提高資金收益率。
(二)應收賬款的管理
應收賬款是指企業因對外賒銷產品、材料、供應勞務等而應向購貨或接受勞務的單位收取的款項。
企業在應收賬款的管理中要做好三個方面工作：一是做好應收賬款的計劃;二是應用好信用政策;三是搞好應收賬款的日常管理。
(三)存貨的管理
存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
對存貨進行日常管理的內容：一是定額管理;二是存貨要分口分級管理。
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