現(xiàn)金流量圖

　　1.概念

　　工程經(jīng)濟分析時，擬建設項目在整個項目計算期內各個時點t上發(fā)生的現(xiàn)金流出COt、流入CIt，第t時刻流人的現(xiàn)金CIt與第t時刻流出的現(xiàn)金COt的差額稱為第t時刻凈現(xiàn)金流量CFt。

　　現(xiàn)金流量一般以計息期為時間量的單位，用現(xiàn)金流量圖或現(xiàn)金流量表表示。

　　現(xiàn)金流量圖是一種反映研究系統(tǒng)中系統(tǒng)資金運動狀態(tài)的圖式，它以橫軸為時間軸、縱軸用箭線標示不同時間點的現(xiàn)金流入(一般在橫軸的上方)和現(xiàn)金流出(一般在橫軸的下方)。

　　2.現(xiàn)金流量圖的繪制

　　現(xiàn)金流量圖的正確繪制非常重要，必須清楚現(xiàn)金流量的三要素和現(xiàn)金流量圖的繪制規(guī)則。

　　1)現(xiàn)金流量的三要素

　　現(xiàn)金流量的大小(現(xiàn)金數(shù)量)、方向(現(xiàn)金流人或流出)和作用點(現(xiàn)金發(fā)生的時間點)。

　　2)現(xiàn)金流量圖的繪制規(guī)則

　　(1)以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續(xù)，軸上每一刻度表示一個時間單位，可以取年、季、月等;零表示時間序列的起點。

　　(2)相對于時間坐標的垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流量情況，現(xiàn)金流量為正(一般指流人)繪在相應時刻的橫軸上方，現(xiàn)金流量為負(一般指流出)繪在相應時刻的橫軸下方，并在各箭線旁注明現(xiàn)金流量的大小。

　　(3)箭線與時間軸的交點為現(xiàn)金流量發(fā)生的時間單位末。

　　3.例題

　　1)單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　(1)現(xiàn)金流量圖的三大要素包括(C)。

　　A.資金數(shù)額、方向、資金作用期間

　　B.資金數(shù)額、流人、資金作用時間點

　　C.資金大小、流向、資金發(fā)生的時間點

　　D.大小、流出、時間點

　　(2)項目在整個計算期期內某時點所發(fā)生的現(xiàn)金流人與現(xiàn)金流出之差稱為(D)。

　　A.現(xiàn)金流量 B.凈現(xiàn)金存量

　　C.現(xiàn)金存量 D.凈現(xiàn)金流量

　　(3)某工程項目第一年初的投資100萬，第二年投資50萬，第二年獲利30萬，第三年上半年獲利50萬，第三年下半年獲利100萬。請問下列哪一現(xiàn)金流量圖是正確的。(D)

　　(4)某工程項目第一年初投資1000萬，第二年獲利300萬，第三、四、五年分別獲利500萬，第三、四年分別又投資200萬，第五、六年分別獲利600萬。請問第二、三、四年的凈現(xiàn)金流量分別是(B)。

　　A.300萬，300萬，300萬 B.100萬，300萬，500萬

　　C.300萬，700萬，700萬 D.500萬，700萬，500萬

　　2)多項選擇題(每題的備選項中，只有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項)

　　(1)以下關于現(xiàn)金流量的符號搭配正確的有(ABE)。

　　A.現(xiàn)金流人(C1) B.現(xiàn)金流出(CO) C.現(xiàn)金流人(CO)

　　D.現(xiàn)金流出(C1) E.凈現(xiàn)金流量(CI-CO)

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