現金流量圖

　　1.概念

　　工程經濟分析時，擬建設項目在整個項目計算期內各個時點t上發生的現金流出COt、流入CIt，第t時刻流人的現金CIt與第t時刻流出的現金COt的差額稱為第t時刻凈現金流量CFt。

　　現金流量一般以計息期為時間量的單位，用現金流量圖或現金流量表表示。

　　現金流量圖是一種反映研究系統中系統資金運動狀態的圖式，它以橫軸為時間軸、縱軸用箭線標示不同時間點的現金流入(一般在橫軸的上方)和現金流出(一般在橫軸的下方)。

　　2.現金流量圖的繪制

　　現金流量圖的正確繪制非常重要，必須清楚現金流量的三要素和現金流量圖的繪制規則。

　　1)現金流量的三要素

　　現金流量的大小(現金數量)、方向(現金流人或流出)和作用點(現金發生的時間點)。

　　2)現金流量圖的繪制規則

　　(1)以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續，軸上每一刻度表示一個時間單位，可以取年、季、月等;零表示時間序列的起點。

　　(2)相對于時間坐標的垂直箭線代表不同時點的現金流量情況，現金流量為正(一般指流人)繪在相應時刻的橫軸上方，現金流量為負(一般指流出)繪在相應時刻的橫軸下方，并在各箭線旁注明現金流量的大小。

　　(3)箭線與時間軸的交點為現金流量發生的時間單位末。

　　3.例題

　　1)單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　(1)現金流量圖的三大要素包括(C)。

　　A.資金數額、方向、資金作用期間

　　B.資金數額、流人、資金作用時間點

　　C.資金大小、流向、資金發生的時間點

　　D.大小、流出、時間點

　　(2)項目在整個計算期期內某時點所發生的現金流人與現金流出之差稱為(D)。

　　A.現金流量 B.凈現金存量

　　C.現金存量 D.凈現金流量

　　(3)某工程項目第一年初的投資100萬，第二年投資50萬，第二年獲利30萬，第三年上半年獲利50萬，第三年下半年獲利100萬。請問下列哪一現金流量圖是正確的。(D)

　　(4)某工程項目第一年初投資1000萬，第二年獲利300萬，第三、四、五年分別獲利500萬，第三、四年分別又投資200萬，第五、六年分別獲利600萬。請問第二、三、四年的凈現金流量分別是(B)。

　　A.300萬，300萬，300萬 B.100萬，300萬，500萬

　　C.300萬，700萬，700萬 D.500萬，700萬，500萬

　　2)多項選擇題(每題的備選項中，只有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項)

　　(1)以下關于現金流量的符號搭配正確的有(ABE)。

　　A.現金流人(C1) B.現金流出(CO) C.現金流人(CO)

　　D.現金流出(C1) E.凈現金流量(CI-CO)

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