流動(dòng)負(fù)債管理

　　一、短期銀行借款

　　(一)信用借款

　　信用借款是企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款，它是企業(yè)為解決臨時(shí)性現(xiàn)金不足而籌資時(shí)最普遍使用的一種方法，包括臨時(shí)借款和周轉(zhuǎn)性信貸。

　　周轉(zhuǎn)性信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。

　　企業(yè)通常就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)。

　　補(bǔ)償性余額是指銀行在提供信用借款時(shí)，為降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，通常要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比的最低存款余額。

　　借款實(shí)際利率= 【例題】

　　1.某企業(yè)向銀行借入500萬(wàn)元，利率10%，銀行要求維持最低50萬(wàn)元的補(bǔ)償性余額，則該項(xiàng)銀行借款的實(shí)際利率是：(2008年試題)

　　A.等于10% B.大于10%

　　C.小于10% D.等于7.5%

　　【答案】B 實(shí)際借款利息= 10%

　　(二)擔(dān)保借款

　　指有一定的擔(dān)保人做保證或利用一定的財(cái)產(chǎn)做抵押或質(zhì)押而向銀行取得的借款。包括保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款。

　　(三)票據(jù)貼現(xiàn)

　　收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一種借貸行為。

　　優(yōu)點(diǎn)：①手續(xù)方便、融資成本低;②加速公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

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