第五章 營運資本管理

　　知識點三、現(xiàn)金管理

　　(一)持有現(xiàn)金的目的和管理目標

　　1.現(xiàn)金持有的目的

　　(1)交易性需求：滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。保證貨款支付、債務(wù)償還等現(xiàn)金需要.

　　(2)預(yù)防性需求：置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付需要。現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金需要量就越大。

　　(3)投機性需求：置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會，比如遇有廉價原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機會，便可用手頭現(xiàn)金大量購入;再比如在適當時機購入價格有利的股票和其他有價證券等

　　2.現(xiàn)金管理的目標：在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇。

　　(二)現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

　　1.不相容崗位相分離：出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　2.定期輪崗制

　　3.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準制度：大額支出需要聯(lián)簽。預(yù)算外支出遵循例外管理原則，經(jīng)決策機構(gòu)批準。重要現(xiàn)金支付應(yīng)當實行集體決策和審批。

　　4.現(xiàn)金支出程序：支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付。

　　5.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度

　　(1)超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

　　(2)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得坐支，不得私設(shè)"小金庫"，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

　　(3)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

　　6.票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度

　　財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　7.監(jiān)督檢查制度

　　(三)現(xiàn)金集中管理制度

　　四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式(集團公司資金集中控制最主要的模式)、財務(wù)公司模式。

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