點(diǎn)擊查看:2013年經(jīng)濟(jì)師考試初級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)講義匯總

　　第十一章　財(cái)政收入

　　一、財(cái)政收入形式與分類(lèi)

　　(一)財(cái)政收入的含義

　　考試內(nèi)容：財(cái)政收入的含義。

　　財(cái)政收入，是政府為了滿足社會(huì)公共需要，保證提供公共物品和服務(wù)，依法取得的貨幣收入。

　　(1)財(cái)政收入是一個(gè)籌集收入的過(guò)程。

　　(2)財(cái)政收入是指財(cái)政分配活動(dòng)的結(jié)果。

　　(3)從財(cái)政收入以貨幣度量的意義看，它是政府為履行其職能需要而籌集的一切貨幣資金的總和。

　　取得財(cái)政收入，是政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)和前提條件。

　　(二)財(cái)政收入的形式

　　考試內(nèi)容：財(cái)政收入的形式。

　　我國(guó)財(cái)政收入由一般性財(cái)政收入和特殊性財(cái)政收入形式構(gòu)成。

　　1.一般性財(cái)政收入的形式：稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)收入、其他收入

　　(1)稅收

　　國(guó)家憑借其政治權(quán)力向納稅人強(qiáng)制征收的收入。它是最主要的一種財(cái)政收入形式。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性特征。稅收收入是財(cái)政收入最主要的形式。

　　【例題1?單選題】稅收是國(guó)家憑借其(　)取得的財(cái)政收入。

　　A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

　　B.信用

　　C.政治權(quán)力

　　D.經(jīng)濟(jì)實(shí)力

　　『正確答案』C

　　【例題2?單選題】財(cái)政收入最主要的形式是(　)。

　　A.稅收

　　B.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　C.政府收費(fèi)

　　D.專(zhuān)項(xiàng)收入

　　『正確答案』A

　　(2)國(guó)有資產(chǎn)收益

　　國(guó)家憑借其對(duì)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入的總稱。

　　【例題1?單選題】國(guó)家以國(guó)有資產(chǎn)所有者身份，通過(guò)股息、紅利等形式取得的收入，屬于(　)。

　　A.稅收

　　B.政府收費(fèi)

　　C.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　D.專(zhuān)項(xiàng)收入

　　『正確答案』C

　　【例題2?多選題】在我國(guó)財(cái)政收入中，國(guó)有資產(chǎn)收益的具體形式包括(　)。

　　A.稅收

　　B.股息

　　C.規(guī)費(fèi)

　　D.資金使用費(fèi)

　　E.紅利

　　『正確答案』BDE

　　(3)政府收費(fèi)

　　政府以特許使用權(quán)或提供直接服務(wù)為基礎(chǔ)而取得收入的形式。其與稅收形式的主要區(qū)別在于，稅收是從社會(huì)公眾那里取得收入并將其用來(lái)提供公共服務(wù)，而政府收費(fèi)是政府直接為私人或法人提供服務(wù)進(jìn)而直接向提供服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。政府收費(fèi)包括規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)兩種。

　　(4)專(zhuān)項(xiàng)收入

　　根據(jù)特定需要由國(guó)務(wù)院或者經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)由財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)置、征集并納入預(yù)算管理的有專(zhuān)項(xiàng)用途的收入。如教育附加費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入、排污費(fèi)等。

　　【例題?多選題】屬于專(zhuān)項(xiàng)收入的有(　)。

　　A.使用費(fèi)

　　B.教育費(fèi)附加

　　C.基本建設(shè)收入

　　D.排污費(fèi)

　　E.捐贈(zèng)收入

　　『正確答案』BD

　　(5)其他收入

　　包括罰沒(méi)收入，利息收入、捐贈(zèng)收入、外事服務(wù)收入等。

　　2.特殊性財(cái)政收入的形式

　　(1)專(zhuān)用基金收入

　　指經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的，列入預(yù)算但由各部門(mén)自行管理的各種基金收入。它通過(guò)專(zhuān)門(mén)的基金預(yù)算來(lái)反映。

　　(2)政府債務(wù)收入

　　指國(guó)家財(cái)政通過(guò)信用方式從國(guó)內(nèi)、國(guó)外取得的借款收入。目前我國(guó)對(duì)外公布的每年財(cái)政收入總額一般不包括債務(wù)收入。

　　【例題?多選題】下列財(cái)政收入形式中，屬于特殊性財(cái)政收入形式的是(　)。

　　A.稅收

　　B.政府債務(wù)收入

　　C.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　D.專(zhuān)項(xiàng)收入

　　E.專(zhuān)用基金收入

　　『正確答案』BE

　　(三)財(cái)政收入的分類(lèi)

　　考試內(nèi)容：財(cái)政收入的分類(lèi)

　　1.按財(cái)政收入來(lái)源和性質(zhì)分類(lèi)

　　六類(lèi)：(1)稅收收入;(2)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入;(3)非稅收入;(4)貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入;(5)債務(wù)收入;(6)轉(zhuǎn)移性收入。

　　分類(lèi)的意義：(1)拓寬了收入涵蓋范圍，使收入分類(lèi)更為完整;(2)新的收入分類(lèi)在層次上分為類(lèi)、款、項(xiàng)、目四級(jí)，便于財(cái)政收入的統(tǒng)計(jì)和分析;(3)有利于形成完整的政府收支預(yù)算;(4)使財(cái)政收入分類(lèi)更趨合理和規(guī)范，便于國(guó)際比較。

　　2.按經(jīng)濟(jì)部門(mén)分類(lèi)

　　按經(jīng)濟(jì)部門(mén)劃分，可以將財(cái)政收入劃分為來(lái)自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)的收入。

　　農(nóng)業(yè)是財(cái)政收入的基礎(chǔ)。

　　【例題?單選題】我國(guó)財(cái)政收入的基礎(chǔ)是(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)

　　B.工業(yè)

　　C.交通運(yùn)輸業(yè)

　　D.商業(yè)服務(wù)業(yè)

　　『正確答案』A

　　3.按取得財(cái)政收入的依據(jù)分類(lèi)

　　按取得財(cái)政收入的依據(jù)分類(lèi)，可將財(cái)政收入分為政府公共財(cái)政收入和國(guó)有資產(chǎn)收入。

　　(1)政府公共財(cái)政收入是政府以社會(huì)公共事務(wù)管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力所籌集的財(cái)政資金，包括各種稅款和行政性收費(fèi)收入。具有強(qiáng)制性、穩(wěn)定性和社會(huì)性的特征。

　　(2)國(guó)有資產(chǎn)收入是國(guó)家憑借國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入。

　　【例題?多選題】按取得財(cái)政收入的依據(jù)可將財(cái)政收入分為(　)。

　　A.政府公共財(cái)政收入

　　B.稅收收入

　　C.國(guó)有資產(chǎn)收入

　　D.非稅收入

　　E.轉(zhuǎn)移性收入

　　『正確答案』AC

　　4.按取得收入的穩(wěn)定程度分類(lèi)

　　按取得收入的穩(wěn)定程度分類(lèi)，可以分為經(jīng)常性收入和臨時(shí)性收入。

　　經(jīng)常性收入包括稅收收入、經(jīng)常性的收費(fèi)收入等。臨時(shí)性收入包括債務(wù)收入、出賣(mài)公產(chǎn)收入、罰款收入等。

　　【例題?多選題】財(cái)政收入分為經(jīng)常性收入和臨時(shí)性收入，在下列選項(xiàng)中，(　)屬于臨時(shí)性收入。

　　A.稅收收入

　　B.國(guó)債收入

　　C.行政性收費(fèi)

　　D.出賣(mài)公產(chǎn)收入

　　E.罰款收入

　　『正確答案』BDE

　　5.按財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成分類(lèi)

　　按財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成分類(lèi)，財(cái)政收入主要來(lái)自M(新創(chuàng)造的歸社會(huì)支配的剩余產(chǎn)品價(jià)值部分)。

　　【例題?單選題】按價(jià)值構(gòu)成分類(lèi)，我國(guó)財(cái)政收入主要來(lái)源于(　)。

　　A.補(bǔ)償生產(chǎn)資料消耗的價(jià)值

　　B.活勞動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值

　　C.剩余產(chǎn)品價(jià)值

　　D.消費(fèi)額

　　『正確答案』C

　　6.按財(cái)政收入的管理權(quán)限分類(lèi)

　　按財(cái)政收入的管理權(quán)限分類(lèi)，分為中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。

　　【例題?單選題】將財(cái)政收入分為政府公共財(cái)政收入和國(guó)有資產(chǎn)收入，這是按(　)進(jìn)行的分類(lèi)。

　　A.財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成

　　B.財(cái)政收入的管理權(quán)限

　　C.取得財(cái)政收入的依據(jù)

　　D.取得財(cái)政收入的穩(wěn)定程度

　　『正確答案』C

　　二、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素

　　保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，是世界各國(guó)的主要財(cái)政目標(biāo)之一。

　　(一)財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

　　考試內(nèi)容：財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)。

　　衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)可以分為絕對(duì)量指標(biāo)和相對(duì)量指標(biāo)。

　　絕對(duì)量指標(biāo)是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入的實(shí)際數(shù)量。

　　相對(duì)量指標(biāo)是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，通常用財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來(lái)表示，該指標(biāo)綜合反映政府占有和支配社會(huì)資源的程度，反映政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力和對(duì)社會(huì)資源配置的影響程度。還經(jīng)常用的一個(gè)指標(biāo)是中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重，該指標(biāo)可以用來(lái)衡量和反映中央政府集中財(cái)力的程度和宏觀調(diào)控的能力。

　　【例題1?單選題】(2007年)衡量財(cái)政收入規(guī)模的相對(duì)量指標(biāo)，通常用財(cái)政收入占(　)的比重來(lái)表示。

　　A.財(cái)政支出

　　B.社會(huì)商品零售額

　　C.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值

　　D.進(jìn)出口貿(mào)易額

　　『正確答案』C

　　【例題2?單選題】(2008年)用來(lái)衡量和反映中央政府集中財(cái)力程度和宏觀調(diào)控能力的指標(biāo)是(　)。

　　A.財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

　　B.稅收收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

　　C.中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重

　　D.中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重

　　『正確答案』C

　　【例題3?單選題】在衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)中，綜合反映政府占有和支配社會(huì)資源程度的指標(biāo)是(　)。

　　A.中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重

　　B.稅收收入占財(cái)政收入的比重

　　C.財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　D.增值稅占稅收收入的比重

　　『正確答案』C

　　(二)影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素

　　1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重越大。

　　2.生產(chǎn)技術(shù)水平：促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的有效途徑。

　　3.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：各產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、產(chǎn)品對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)能力不同。

　　4.分配制度和分配政策因素：通過(guò)調(diào)整分配制度和分配政策可調(diào)整財(cái)政收入分配進(jìn)而影響財(cái)政收入規(guī)模。

　　5.價(jià)格因素

　　這種影響主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是價(jià)格總水平升降對(duì)財(cái)政收入的影響;二是現(xiàn)行財(cái)政收入制度。

　　【例題?多選題】影響我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模的主要因素，除了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平外，還有(　)。

　　A.生產(chǎn)技術(shù)水平

　　B.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

　　C.分配制度和分配政策

　　D.政府管理級(jí)次

　　E.價(jià)格總水平

　　『正確答案』ABCE

　　(三)財(cái)政收入規(guī)模的確定

　　考試內(nèi)容：財(cái)政收入規(guī)模的確定。

　　1.效率和公平的標(biāo)準(zhǔn)

　　效率標(biāo)準(zhǔn)，就是要考慮既定的財(cái)政收入規(guī)模是否有利于促進(jìn)社會(huì)資源的充分有效利用和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。

　　公平標(biāo)準(zhǔn)，就是在確定財(cái)政收入規(guī)模時(shí)，要公平地分配財(cái)政稅收負(fù)擔(dān)。

　　2.“兩個(gè)比重”

　　我國(guó)通常用兩個(gè)比重來(lái)間接地反映效率與公平的兼顧程度。

　　“兩個(gè)比重”就是指全國(guó)財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重。

　　【例題1?多選題】在我國(guó)，人們經(jīng)常提到有關(guān)財(cái)政的“兩個(gè)比重”是指(　)。

　　A.全國(guó)財(cái)政收入占社會(huì)總產(chǎn)值的比重

　　B.全國(guó)財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

　　C.全國(guó)財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　D.中央財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　E.中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重

　　『正確答案』CE

　　【例題2?多選題】確定財(cái)政收入規(guī)模是否適度，除了考慮社會(huì)環(huán)境和歷史條件外，還需兼顧(　)和(　)兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　A.公平

　　B.公開(kāi)

　　C.效率

　　D.平衡

　　E.需求

　　『正確答案』AC

　　三、政府債務(wù)收入

　　(一)政府債務(wù)收入的含義和特征

　　考試內(nèi)容：政府債務(wù)收入的含義和特征(掌握)。

　　政府債務(wù)收入：政府以債務(wù)人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來(lái)源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財(cái)政收入。

　　我國(guó)的公債一般是指中央政府的債務(wù)。

　　政府債務(wù)收入的特征：1.有償性;2.自愿性;3.靈活性。

　　【例題1?單選題】(2007年)我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算法關(guān)于政府舉借債務(wù)的規(guī)定是，“除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，(　)”。

　　A.各級(jí)政府不得發(fā)行政府債券

　　B.中央政府不得發(fā)行政府債券

　　C.地方政府不得發(fā)行地方政府債券

　　D.縣級(jí)政府不得發(fā)行地方政府債券

　　『正確答案』C

　　【例題2?多選題】政府債務(wù)收入的特征主要有(　)。

　　A.有償性

　　B.自愿性

　　C.靈活性

　　D.無(wú)償性

　　E.固定性

　　『正確答案』ABC

　　【例題3?單選題】(2009年)政府發(fā)行公債的時(shí)間、規(guī)模、種類(lèi)、期限應(yīng)根據(jù)政府財(cái)政資金狀況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要來(lái)確定。這表明政府債務(wù)具有(　)的特征。

　　A.強(qiáng)制性

　　B.自愿性

　　C.固定性

　　D.靈活性

　　『正確答案』D

　　(二)政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響

　　考試內(nèi)容：政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響(掌握)。

　　1.積極影響

　　(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。發(fā)行公債最初的目的，是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的三種途徑：增加稅收、發(fā)行國(guó)債、向銀行透支。用債務(wù)形式彌補(bǔ)財(cái)政赤字副作用較小。

　　(2)籌集政府投資資金。

　　(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)行公債是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具之一。

　　2.消極影響

　　(1)如果不考慮政府償還能力，長(zhǎng)期實(shí)行赤字財(cái)政政策，通過(guò)發(fā)行公債取得收入彌補(bǔ)財(cái)政赤字，會(huì)成為財(cái)政的沉重負(fù)擔(dān)。

　　(2)會(huì)增加納稅人的負(fù)擔(dān)。償還公債的最終收入來(lái)源是稅收。

　　(3)政府取得公債收入，可能會(huì)產(chǎn)生財(cái)政“擠出效應(yīng)”。

　　(4)有可能引發(fā)通貨膨脹。

　　【例題1?單選題】(2008年)償還公債的最終收入來(lái)源是(　)。

　　A.發(fā)行新公債

　　B.銀行貸款

　　C.稅收

　　D.政府收費(fèi)

　　『正確答案』C

　　【例題2?多選題】(2007年)如果政府發(fā)行公債的規(guī)模過(guò)大，超過(guò)一定限度，將可能出現(xiàn)的情況有(　)。

　　A.產(chǎn)生財(cái)政“擠出效應(yīng)”

　　B.減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)

　　C.增加納稅人負(fù)擔(dān)

　　D.減輕納稅人負(fù)擔(dān)

　　E.引發(fā)通貨膨脹

　　『正確答案』ACE

　　【例題3?單選題】發(fā)行公債最初的目的，是為了(　)。

　　A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　B.進(jìn)行投資建設(shè)

　　C.回籠貨幣

　　D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

　　『正確答案』A

　　(三)政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

　　考試內(nèi)容：政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)(掌握)。

　　提示：掌握三個(gè)指標(biāo)的名稱及各自的概念。

　　1.國(guó)債依存度

　　表示國(guó)債發(fā)行規(guī)模與當(dāng)年財(cái)政支出的比率關(guān)系。衡量我國(guó)國(guó)債依存度要用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重來(lái)衡量。

　　2.國(guó)債負(fù)擔(dān)率

　　到當(dāng)期為止，政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計(jì)余額與當(dāng)年GDP的比例關(guān)系。反映國(guó)家累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模，是研究控制債務(wù)總量和防止出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的重要依據(jù)。

　　3.國(guó)債償債率

　　當(dāng)年到期還本付息的國(guó)債總額占當(dāng)年財(cái)政收入的比例。這一指標(biāo)反映財(cái)政還本付息的能力。

　　【例題1?單選題】(2008年)國(guó)債償債率是指當(dāng)年到期還本付息的國(guó)債總額占(　)的比例。

　　A.歷年財(cái)政收入

　　B.當(dāng)年財(cái)政收入

　　C.歷年財(cái)政支出

　　D.當(dāng)年財(cái)政支出

　　『正確答案』B

　　【例題2?單選題】國(guó)債依存度是指(　)。

　　A.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行規(guī)模÷當(dāng)年財(cái)政收入總額

　　B.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行規(guī)模÷當(dāng)年財(cái)政支出總額

　　C.當(dāng)年國(guó)債余額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額

　　D.當(dāng)年國(guó)債余額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額

　　『正確答案』B

　　【例題3?多選題】衡量國(guó)債規(guī)模適度與否的指標(biāo)有(　)。

　　A.國(guó)債償債率

　　B.國(guó)債依存度

　　C.發(fā)行認(rèn)購(gòu)比

　　D.資產(chǎn)負(fù)債率

　　E.國(guó)債負(fù)擔(dān)率

　　『正確答案』ABE