審計師《審計理論與實務》：業務循環內部控制測評
更新時間：2013-03-25 13:30:02
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摘要 業務循環內部控制測評
相關鏈接：審計師《審計理論與實務》：業務循環的性質
審計師《企業財務審計》：第一章銷售與收款循環審計
業務循環內部控制測評：
1.了解并描述該循環的內部控制
調查表法、流程圖法、文字描述法
2.檢查不相容職責的劃分
3.測試制度執行情況
4.審查銷售合同
5.觀察對賬單是否按期寄出
6.審查有關憑證上內部核查的標記
7.抽查賬齡分析表
8.審查銷貨折扣與收款的合理性
9.審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續
10.評價該循環內部控制
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