安徽2013年會計證考試《會計基礎》第十章：現金和銀行存款
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第一節 款項與有價證券的收付
一、現金和銀行存款
(一)賬戶設置
1.庫存現金
庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”總賬進行的。
2.銀行存款
銀行存款的總分類核算是通過設置“銀行存款”科目進行的。
(二)現金和銀行存款的賬務處理
【例10-1】2009年12月3日，長江公司開出現金支票，從工商銀行提取現金6 000元備用，根據現金支票存根作如下會計分錄：
『正確答案」
借：庫存現金 6 000
貸：銀行存款――工商銀行 6 000
【例10-2】2009年12月5日，長江公司通過工商銀行轉賬支付業務招待費2 000元，根據有關費用單據作如下會計分錄：
『正確答案」
借：管理費用――業務招待費 2 000
貸：銀行存款――工商銀行 2 000
【例10-3】2009年12月10日，長江公司采購員李永因業務需要到北京出差，經領導同意向財會部門預借差旅費4 000元，以現金支付。其會計分錄如下：
『正確答案」
借：其他應收款――李永 4 000
貸：庫存現金 4 000
【提示】預借差旅費時不能直接計入費用，因為沒有取得實際費用發生的票據，所以只能按照借款憑證計入應收款項。待實際報銷差旅費時才能計入相關費用科目。
【例10-4】2009年12月18日，長江公司采購員李永出差回來，報銷差旅費3 800元，經審核無誤同意報銷，同時退回現金200元。其會計分錄如下：
『正確答案」
借：管理費用――差旅費 3 800
庫存現金 200
貸：其他應收款――李永 4 000
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