安徽2013年會計證考試《會計基礎》第七章：貨幣資金清查方法
更新時間：2013-01-31 09:11:42
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摘要 安徽2013年會計證考試《會計基礎》第七章第二節知識點：貨幣資金清查方法
第二節 財產清查的方法
一、貨幣資金的清查方法
(一)庫存現金的清查
清查程序：
1.用實地盤點法確定庫存現金的實存數
2.用現金實存數與現金日記賬賬面余額核對，編制“庫存現金盤點報告表”
3.金額不符做相關處理
4.清查細節：
(1)為明確經濟責任出納員必須在場。
(2)不能用白條抵庫，也就是不能用不具有法律效力的借條、收據等抵充庫存現金。
(3)“庫存現金盤點報告表”作為現金清查的重要原始憑證，既起盤存單的作用，又起實存賬存對比表的作用。庫存現金盤點報告表應由盤點人和出納員共同簽章方能生效。
(二)銀行存款的清查
銀行存款的清查，采用與開戶銀行核對賬目的方法。即將開戶銀行定期轉來的銀行存款對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對，以掌握銀行存款實有金額，防止銀行存款賬目發生差錯。
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