2012會計證《財經法規》知識點：支付結算概述

更新時間：2012-08-01 15:00:49 來源：|0

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2012會計證《財經法規》知識點：支付結算概述

　　第一節　支付結算概述

　　一、支付結算的概念和特征

　　(一)、支付結算的概念。支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等(多選)結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

　　(二)、支付結算的特征。支付結算做為一種法律行為，具有如下法律特征-簡答：

　　1，支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行

　　2，支付結算是一種要式行為

　　3，支付結算的發生取決于委托人的意志

　　4，支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制。中國人民銀行總行負責制定統一的支付結算制度，中國人民分行根據統一的支付結算制度制定實施細則。

　　5，支付結算必須依法進行

　　二、支付結算的原則-簡答

　　(一).恪守信用，履約付款原則。

　　(二)誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。銀行在辦理結算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人;對存款人的資金，除國家法律另有規定外，必須由其自由支配。

　　(三)銀行不墊款原則。即銀行在辦理結算過程中，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。

　　三、支付結算的主要支付工具

　　(一)匯票

　　匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業匯票。由銀行簽發的匯票為銀行匯票，由銀行以外的企業、單位等簽發的匯票為商業匯票。

　　(二)本票

　　本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其憑以辦理同一票據交換區域內轉賬或支取現金的票據

　　(三)支票

　　支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　(四)信用卡

　　(五)匯兌

　　匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。分為信匯和電匯兩種，匯款人可根據需要選用。由于匯兌結算手續簡便，不受金額起點限制，長期以來一直是銀行異地匯劃資金的主要結算方式之一。

　　(六)托收承付

　　根據購銷合同，由銷貨單位發貨后委托銀行向異地購貨單位收取款項，由購貨單位向銀行承認付款的支付結算工具。

　　(七)委托收款

　　收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。

　　四、支付結算的主要法律依據

　　至今為止，現行的適用支付結算的法律、行政法規以及部門規章和政策性規定主要有：《票據法》、《票據管理實施辦法》《支付結算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等等。

　　五、辦理支付結算的具體要求-簡答

　　(一)單位、個人和銀行辦理支付結算的基本要求包括：

　　1，單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。

　　2，單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證。

　　3，票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　4，填寫票據和結算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應當規范。

　　(二)填寫票據和結算憑證的基本要求。

　　填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

　　1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。

　　2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

　　3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。

　　4.阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

　　(1)阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

　　(2)阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6 007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

　　(3)阿拉伯數字萬位或元位是“0”或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。例如，￥1 680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又例如，￥107 000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

　　(4)阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。例如：￥16 409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;又例如，￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

　　5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。

　　6.票據的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。例如，2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

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