皖國稅發[2012]90號

　　各市、縣（區）國家稅務局：

　　為深入貫徹落實《安徽省人民政府關于促進經濟平穩較快發展的若干意見》（皖政[2012]50號），充分發揮稅收職能作用，努力做好稅收服務工作，積極支持和促進我省經濟平穩較快發展，現結合全省國稅工作實際，提出以下實施意見：

　　一、充分認識促進經濟平穩較快發展的重要性

　　今年以來，我省經濟運行總體平穩。一季度，全省規模以上工業實現增加值1719.1億元，增長17.1%；全省財政收入789.1億元，增長17.6%；全省固定資產投資2634.3億元，增長26%；全省進出口總額71.4億美元，增長9.7%。但受歐債危機、國內經濟減速運行等國內外不利因素的影響，目前我省經濟也面臨著有效需求有所減弱，物價上漲仍然存在壓力，企業經營環境仍然偏緊，部分行業效益下滑較多等問題，繼續保持經濟平穩較快發展的難度增大。當前，省委、省政府出臺支持和促進全省經濟平穩較快發展的實施意見，對推動我省全面轉型、加速崛起、興皖富民具有十分重要的意義。全省各級國稅部門要充分認識促進我省經濟平穩較快發展的重要性，進一步增強責任感和緊迫感，更加自覺地把國稅工作納入到全省經濟社會發展大局中考量，充分發揮稅收在促進經濟結構調整、擴大消費需求、保持物價穩定、優化發展環境等方面的重要作用，積極支持和促進我省經濟平穩較快發展。

　　二、切實加強促進經濟平穩較快發展相關稅收政策宣傳

　　各級國稅部門要通過稅收宣傳月活動，圍繞本地區經濟發展現狀及產業特點，認真梳理與促進當地經濟平穩較快發展相關的各項稅收政策，并結集成冊，送地方黨委、政府及相關部門參閱，供決策參考。充分利用辦稅服務廳公告欄、12366納稅服務熱線、國稅網站和報紙、電視、廣播、主流網站等新聞媒體，廣泛深入地宣傳國家最近出臺的一系列結構性減稅政策，重點宣傳優惠政策的范圍、條件、計算方法以及辦理程序和工作要求，切實將優惠政策信息準確無誤、全面及時地傳遞給納稅人。同時要利用調研、舉辦稅法培訓會等形式為納稅人提供全面、系統的稅收優惠政策咨詢輔導，幫助納稅人更加深入地了解、掌握、運用相關稅收優惠政策，使更多符合條件的納稅人能夠及時享受到國家的稅收優惠，按照稅收政策調控的方向調整結構、發展生產和開展經營。

　　三、認真落實促進經濟平穩較快發展相關稅收優惠政策

　　始終堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅，堅決落實各項稅收優惠政策的組織收入原則，認真貫徹落實關于促進經濟平穩較快發展的主要稅收優惠政策（見附件）。要鼓勵和引導企業，將自身的發展壯大與稅收政策的調控導向有機結合起來，扶持企業轉型升級。同時，在政策執行過程中，要強化政策調研分析，深入企業開展調研，了解各類納稅人生產經營狀況、享受稅收優惠情況、執行稅收政策中存在的問題和建議。對調查中發現的問題，要主動當好企業的參謀，及時幫助企業分析產生的原因，制定改進措施，千方百計幫助企業排憂解難。進一步加強稅收政策執行情況反饋，深入分析研究政策執行中存在的問題，能解決的要及時研究解決；不能解決的要積極提出合理化建議，促進稅收政策不斷優化和完善。各市局要結合本地區的經濟發展狀況和產業特點，制定出促進本地經濟平穩較快發展的具體實施意見，并于5月10日前報省局（政策法規處）。

　　四、積極改進服務經濟平穩較快發展的方式

　　要始終堅持依法行政，不斷優化納稅服務，提高辦稅效率，減輕辦稅負擔，為企業發展營造公平公正的稅收環境，給予企業最大的扶持和保護。全面落實《安徽省國稅系統統一辦稅服務流程》，進一步清理和壓縮辦稅環節，努力實現涉稅業務統一受理、內部流轉、全程服務、限時辦結。對納稅人申請辦理的所有涉稅事項，必須做到在辦稅服務廳統一受理、統一送達；對涉及同一納稅人的各類涉稅調查、檢查，能夠合并進行的合并，避免多頭下戶、重復采集等問題。推行“免填單”服務方式，精簡表證單書，改進納稅人資料報送方式。此外，進一步健全崗位責任制、首問負責制、一次性告知制、服務承諾制、離崗告示制、AB崗工作制、辦文辦事限時制和責任追究制等工作制度，不斷加強效能建設，提高辦稅效率。

　　五、強化促進經濟平穩較快發展政策執行情況的監督檢查

　　加強稅收政策執行情況的監督檢查、跟蹤問效是稅收政策執行過程的保障機制，是提高政策執行效率的有效手段。各市局要結合本地區實際，重點加強對增值稅即征即退、節能減排、扶持中小企業發展等關系國計民生的稅收優惠政策實施情況的監督檢查。省局也將對各地落實提高增值稅起征點等結構性減稅政策落實情況進行重點執法督察，對督察中發現的稅收政策不落實、落實不及時、落實不到位等問題，將嚴肅追究有關單位和人員的責任，確保稅收政策得到不折不扣的落實。2013年1月底前，各市局要將促進經濟平穩較快發展相關稅收政策的落實情況書面報告省局（政策法規處）。

　　附件：支持和促進經濟平穩較快發展的主要稅收優惠政策

　　安徽省國家稅務局

　　二○一二年五月二日

　　（此份文件的紙質文件對下只發至各市國家稅務局，各縣、區國家稅務局由所屬市國家稅務局翻印下發。）

　　附件：

　　支持和促進經濟平穩較快發展的主要稅收優惠政策

　　一、綜合性稅收優惠規定及管理措施

　?。ㄒ唬┤鎸嵤┰鲋刀愞D型改革。對增值稅一般納稅人新購置固定資產（指使用年限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等）的增值稅進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣；增值稅小規模納稅人征收率統一為3%；增值稅起征點調整為月銷售額20000元。

　　（二）實行出口貨物退（免）稅。第一，對企業自營或委托出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售核算后，憑有關憑證經所在地國稅機關批準退還或免征其增值稅、消費稅。第二，對企業以對外承包工程、實物投資、境外帶料加工裝配等業務方式出口的設備、原材料、零部件等，按規定實行出口退（免）稅政策。第三，對運往出口加工區等海關特殊監管區域的貨物，視同出口，按照國家有關規定實行退（免）稅；區內企業之間的貨物交易免征增值稅、消費稅。第四，對出口加工區等海關特殊監管區域內生產企業在國內采購用于生產出口產品的并已經取消出口退稅的成品革、鋼材、鋁材和有色金屬材料（不含鋼坯、鋼錠、電解鋁、電解銅等金屬初級加工產品）等原材料，進區時按照增值稅法定征稅率予以退稅。第五，對出口加工區內企業生產出口貨物所耗用的水、電、氣、蒸汽，準予退還所含的增值稅。第六，對利用國際金融組織[國際貨幣基金組織、世界銀行（包括國際復興開發銀行、國際開發協會）、聯合國農業發展基金、亞洲開發銀行]發放的貸款或外國政府貸款采取國際招標方式由國內企業中標銷售的機電產品特準退稅。

　?。ㄈ┕膭钇髽I從事基礎設施建設。對企業從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　?。ㄋ模┐龠M非營利組織的發展。對符合條件的非營利組織取得的收入，免征企業所得稅。

　　（五）促進小微企業發展壯大。第一，對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。第二，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　（六）鼓勵企業安置殘疾人就業。第一，對安置殘疾人的企業，實行按實際安置殘疾人人數限額即征即退增值稅的辦法。實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市）適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。第二，對企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%，在企業所得稅前加計扣除。

　?。ㄆ撸┕膭钇髽I對外進行投資。對企業持有的國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅。

　?。ò耍┕膭罘蔷用衿髽I前來投資。第一，對非居民企業在中國境內設立機構、場所的，從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，可以作為免稅收入；未在中國境內設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但所取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，除稅法規定可以免征企業所得稅的以外，減按10%的稅率征收企業所得稅。第二，非居民企業按照規定程序提請享受稅收協定待遇，符合條件的準予其享受相關稅收協定待遇。

　?。ň牛嵭芯徖U稅款制度。對納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級主管稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

　?。ㄊ嵭醒悠谏陥笾贫取{稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。

　?。ㄊ唬嵭袀€體簡并征期制度。對定期定額戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，可以按照法律、行政法規的規定簡并征期，但簡并征期最長不得超過一個定額執行期。

　?。ㄊ嵭刑囟ㄊ召M減免制度。對登記失業人員、殘疾人、退役士兵以及畢業2年以內的普通高校畢業生，凡從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧等，下同）的，自其在工商部門首次注冊登記之日起3年內免收稅務登記證工本費。

　　二、促進現代農業發展的稅收優惠規定

　?。ㄊ┐龠M和幫助農民增加收入。對農業生產者銷售的自產初級農業產品（包括農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品），免征增值稅。

　　（十四）降低農業生產資料成本。第一，對企業生產銷售的磷肥、氮肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥，免征增值稅。第二，對企業生產銷售和批發、零售有機肥料、有機-無機復混肥料和生物有機肥，免征增值稅。第三，對農膜以及批發、零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機等農資產品，免征增值稅。

　?。ㄊ澹┐龠M糧食流通企業發展。對承擔收儲任務的國有糧食企業銷售糧食，其他糧食企業銷售軍用糧、救災糧、水庫移民用糧和政府儲備食用植物油，免征增值稅。

　?。ㄊ┐龠M飼料生產企業發展。對單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混飼料、濃縮飼料產品，進口或國內生產除豆粕、茶籽粕以外的其他粕類飼料，免征增值稅。

　?。ㄊ撸┕膭钇髽I從事農業生產。第一，對企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植所得；農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目所得，免征企業所得稅。第二，對企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，海水養殖和內陸養殖項目所得，減半征收企業所得稅。第三，自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

　　三、促進高新技術產業發展的稅收優惠規定

　?。ㄊ耍┐龠M高新技術企業發展。對符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　?。ㄊ牛┐龠M軟件生產企業發展。第一，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17％稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。第二，對增值稅一般納稅人隨同計算機網絡、計算機硬件和機器設備等一并銷售其自行開發生產的嵌入式軟件，如果能夠分別核算嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備等的銷售額，可享受軟件產品增值稅優惠政策。第三，對新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。第四，對軟件生產企業的職工培訓費用，可以按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。第五，對軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開發軟件產品和擴大再生產的，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。第六，對國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。

　?。ǘ┐龠M集成電路企業發展。第一，對集成電路生產企業的生產性設備，經核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。第二，對投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率繳納企業所得稅，其中經營期在15年以上的，從獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。第三，對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

　　（二十一）促進動漫企業發展壯大。第一，2012年12月31日前，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行增值稅即征即退政策。第二，對經認定的動漫企業自主開發生產的動漫產品，可以申請享受國家現行鼓勵軟件企業發展的所得稅優惠政策。

　?。ǘ┐龠M生物制品企業發展。增值稅一般納稅人銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品，可以選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

　　四、促進現代服務業發展的稅收優惠規定

　?。ǘ┐龠M技術先進型服務企業發展。第一，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。第二，對企業發生的職工教育經費不超過工資總額8%的比例據實在企業所得稅前扣除，超過部分，準予其在以后納稅年度結轉扣除。

　?。ǘ模┐龠M創業投資企業發展壯大。對創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　（二十五）促進證券投資基金的發展。第一，對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。第二，對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。第三，對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。

　?。ǘ┐龠M文化宣傳企業發展。第一，對縣及縣以下新華書店和農村供銷社銷售的出版物，免征增值稅。第二，對廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。第三，對經營性文化事業單位轉制為企業后，在2013年12月31日前免征企業所得稅。

　?。ǘ撸┐龠M醫療衛生事業發展。第一，對血站供應給醫療機構的臨床用血，非營利性醫療機構自產自用的制劑，免征增值稅。第二，對營利性醫療機構取得收入直接用于改善醫療衛生條件的，自取得執業登記之日起，三年內對其自產自用的制劑，免征增值稅。第三，對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構按照國家規定的價格取得的衛生服務收入（含疫苗接種和調撥、銷售收入），免征各項稅收。

　?。ǘ耍┐龠M公共管理事業發展。對國家管理部門行使其管理職能發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，執罰部門和單位查處各類違法、違章案件并如數上繳財政的罰沒收入，體育彩票的發行收入，經國務院或國務院授權機關批準從事免稅品銷售業務的專業公司對其所屬免稅商店批發、調撥進口免稅的貨物，免征增值稅。

　?。ǘ牛┐龠M貴金屬的生產流通。第一，對黃金生產和銷售單位銷售黃金和黃金礦砂，人民銀行按國際市場價格配售的黃金，免征增值稅；對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，未發生實物交割的，免征增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，并實行增值稅即征即返。第二，對國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金，實行增值稅即征即退政策。

　?。ㄈ┐龠M建筑安裝企業發展。對基建單位和從事建筑安裝業務的企業附設的加工廠、車間，在建筑現場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業建筑工程的，免征增值稅。

　　五、促進自主創新、技術進步的稅收優惠規定

　　（三十一）鼓勵企業進行技術轉讓。對企業在一個納稅年度內符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

　　（三十二）鼓勵企業進行自主創新。對企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照稅法規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

　?。ㄈ┕膭钇髽I更新技術裝備。對由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，以及常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　六、促進資源節約、節能減排的稅收優惠規定

　　（三十四）鼓勵企業進行資源合理利用。對生產銷售航空煤油，進口石腦油和國產的用作乙烯、芳烴類產品原料的石腦油，以及生產銷售子午線輪胎，免征消費稅。

　?。ㄈ澹┐龠M煤炭行業資源綜合利用。對企業利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產加工的頁巖油，實行增值稅即征即退政策。

　?。ㄈ┐龠M發電行業資源綜合利用。第一，對企業利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力、石煤生產的電力，符合條件的實行增值稅即征即退50%的政策。第二，利用垃圾生產的電力，符合條件的實行增值稅即征即退政策。

　?。ㄈ撸┐龠M建材行業資源綜合利用。第一，對企業在生產原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土，實行增值稅即征即退政策。第二，對國家規定的部分新型墻體材料產品，實行增值稅即征即退50%的政策。第三，對采用旋窯法工藝生產的水泥或外購水泥熟料采用研磨工藝生產的水泥并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），實行增值稅即征即退政策。

　?。ㄈ耍┕膭钸M行水資源綜合利用。第一，對供應或開采未經加工的天然水，如水庫供應農業灌溉用水、工廠自采地下水用于生產的，不征增值稅。第二，對污水處理廠收取的污水處理費、各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。

　?。ㄈ牛┕膭钇髽I進行資源綜合利用。第一，對企業以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒，實行增值稅即征即退80%的政策。第二，對企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業所得稅收入總額。

　?。ㄋ氖┕膭钸M行再生資源回收利用。對符合退稅條件的納稅人銷售自產再生資源實現的增值稅，按50%的比例即征即退。

　?。ㄋ氖唬┕膭钇髽I開發節能環保產品和技術。對企業從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等符合條件的環境保護、節能節水項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　?。ㄋ氖┐龠M企業使用節能環保設備。對企業購置并實際使用《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》、《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度內結轉抵免。

　?。ㄋ氖┕膭钇髽I降低污染氣體排放。對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品，實行增值稅即征即退政策。

　　（四十四）鼓勵企業大力發展清潔能源。第一，對核力發電企業生產銷售電力產品，自核電機組正式商業投產次月15個年度內，能夠分別核算核電企業機組電力產品的銷售額的，統一實行增值稅先征后退政策。第二，從2008年1月1日起，對核力發電企業取得的增值稅退稅款，專項用于還本付息，不征收企業所得稅。

　　本稅收優惠規定因政策執行到期，或者國家根據經濟發展需要對相關內容進行調整、新增的，應當以調整、變化后的政策作為具體執行依據。