7.(2010年)某企業(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%)將自產產品100件無償捐贈給客戶，已知該產品每件對外不含稅售價為1000元，其正確的賬務處理為 (　)。

　　A.借：營業外支出 　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營業務收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 　　　　　　　　　　 17000

　　B.借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營業務收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　　　　　17000

　　C.借：銀行存款 117000

　　貸：營業外支出 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　D.借：主營業務成本 　　　　　　　　　　　　　　117000

　　貸：應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　　　 117000

　　『正確答案』A

　　8.(2009年)某家具生產企業為一般納稅人，某月份銷售產品200件，每件不含稅價為l 000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業應繳納的增值稅為(　) 元。

　　A.42 717.95

　　B.37 400。

　　C.36 905.98

　　D.34 000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』包裝物押金沒有逾期，本月不計算繳納增值稅。應納增值稅=[200*1000+20000/(1+17%)]*17%=36905.98。

　　9(2006年)某電器企業(增值稅一般納稅人)在收取貨款時另向購買方收取延期付款利息20000元，企業作如下會計處理：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　貸：財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　下列關于該筆會計處理的表述，正確的是(　)。

　　A.該筆會計處理造成企業少繳增值稅1200元

　　B.該筆會計處理造成企業少繳增值稅2905.98元

　　C.該筆會計處理造成企業少繳增值稅3400元.

　　D.該筆會計處理造成企業少繳營業稅l000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』

　　10.(2008年)某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%，2008年6月份在收取貨款時另向購買方收取優質費100 000元，企業應作的賬務處理為(　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　 100 000

　　貸：營業費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　 100 000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　　 83 000

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 　　　　　17 000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　　 100 000

　　貸：主營業務收入 　　　　　　　　　　　　　　　85 470.09

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)　　　　 14 529.91

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　 　100 000

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　95 000

　　應交稅費――應交營業稅　　　　　　　　　　　　 5 000

　　『正確答案C

　　11.(2009年)下列業務中，屬于酒廠受托加工業務的是(　)。

　　A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

　　B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品

　　C.由酒廠提供原材料生產的應稅消費品

　　D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

　　『正確答案』A

　　12.某房地產開發企業，某月取得建筑施工收入500萬元，不動產銷售收入800萬元，租金收入70萬元，當月應交納營業稅稅額為(　)。

　　A.57.1萬元

　　B.68.5萬元。

　　C.41.1萬元

　　D.58.5萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』應納稅額=500*3%+800*5%+70*5%=58.5萬元。

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