2012年經濟師《中級財政稅收》重點難點輔導6(6)
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(二)多選題
1.我國企業所得稅的納稅人包括( )。
A.國有企業
B.股份制企業
C.個人獨資企業
D.合伙企業
E.外商獨資企業
『正確答案』ABE
2.按照新企業所得稅法的規定，下列( )屬于中國的居民企業。
A.依照我國法律在我國境內成立的企業
B.依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
C.從中國境內獲得所得的企業
D.在中國境內設立辦事處的外國公司
E.外國企業在中國境內的營業代理人
『正確答案』AB
3.某工業企業要認定為小型微利企業，需要符合( )條件。
A.年度應納稅所得額不超過30萬元
B.從業人數不超過100人
C.從業人數不超過80人
D.資產總額不超過3000萬元
E.資產總額不超過1000萬元
『正確答案』ABD
4.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有( )。
A.股息
B.轉讓辦公大樓所得
C.租金
D.特許權使用費
E.轉讓股權所得
『正確答案』ACD
5.以下屬于企業所得稅稅前扣除基本原則的有( )。
A.相關性原則
B.不征稅收入形成支出不得扣除原則
C.重要性原則
D.謹慎性原則
E.合理性原則
『正確答案』ABE
6.關于稅前扣除項目的說法，正確的是( )。
A.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除
B.企業撥繳的職工工會經費支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除
C.企業提取的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除
D.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
E.企業每一納稅年度發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入10%的部分，準予扣除
『正確答案』ABD
7.下列關于固定資產稅務處理的表述中，正確的有( )。
A.停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊
B.未使用的房屋不得計提折舊
C.以經營租賃方式租入的固定資產，承租方可以計提折舊
D.以融資租賃方式租出的固定資產，出租方不再計提折舊
E.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產不得計提折舊
『正確答案』ADE
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