2012年經濟師《中級財政稅收》重點難點輔導5(2)
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(三)營業稅
1. 熟悉營業稅的征稅范圍，掌握“境內”的含義
2.熟悉稅率
3掌握營業稅的計稅依據，尤其是差額計稅的規定，掌握應納稅額的計算
4.熟悉營業稅納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點
注意：納稅人轉讓土地使用權、銷售不動產、提供建筑業或租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
二、習題講解
(一)單選題
1.(2007年)下列情況中，不應當征收增值稅的是( )。
A.某企業將自產貨物分配給投資者
B.某企業變賣廠房一棟
C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
D.某企業委托酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售
『正確答案B
2.(2006年)下列混合銷售行為中，應當征收營業稅的是( )。
A.家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務
B.銀行銷售金銀
C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋
D.典當行銷售死當商品
『正確答案』C
3.(2009年)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是( )。
A.購進燃料所支付的增值稅
B.生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進生產用水所支付的增值稅
『正確答案』C
4.(2010年)下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是( )。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物無償贈送給其他個人
C.將外購的貨物分配給股東或投資者
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
『正確答案』A
5.下列各項中，應當計算繳納增值稅的是( )。
A.郵政部門發行報刊
B.農業生產者銷售自產農產品
C.電力公司向發電企業收取過網費
D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
『正確答案』C
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