2013年經濟師《初級金融》預習5(1)：我國金融企業資本
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三、我國金融企業資本的構成與籌集
(一)資本的構成
1、核心資本(金融企業可永久使用和支配的自有資金)
(1)實收資本：國家資本、法人資本、個人資本、外商資本;
(2)資本公積：溢價、捐贈、股權投資準備、外幣資本折算差額、關聯交易差價;
(3)盈余公積：稅后利潤提取用于自我發展，包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金; 【歷年真題】
法定盈余公積的計提――按稅后利潤(彌補虧損后的)提取比例10%，
達到注冊資本的50%可不再提。
法定盈余公積也可轉贈資本――轉增以后留存企業的法定盈余公積不少于注冊資本的25%為限。
(4)未分配利潤：金融企業以前年度實現的、但未分配的，稅后的凈利潤，
又稱留成收益
(5)少數股權：指子公司的凈經營成果和凈資產中不以任何直接、間接方式
歸屬于母公司的部分。
2、附屬資本(是金融企業資本的一種補充形式)
(1)重估儲備：固定資產重估時，公允價與賬面價之間的差額，即增值。
(2)一般準備：用于彌補尚未識別的可能性損失。如：
貸款呆賬準備金、壞賬準備金、投資風險準備金等。
使用方法：這些準備金的支出部分可列入金融企業資本額。支用時扣減資本。
可轉入附屬資本，但列入部分，不超過重估儲備的70%
(3)優先股：金融企業發行的、給予投資者收益分配、剩余資產分配等方面
優先權利的股票。
(4)可轉換債券：金融企業依照法定程序發行的、在一定時期內依據約定條件
可以轉換成金融企業普通股的債券。
(二)影響資本需要量的因素
1、經濟環境因素;2、信譽因素;3、經營因素;4、法律制度因素
(三)籌集資本的途徑、方式及其比較
1、內部籌集資本――未分配利潤，即：收益留成
優點：(1)不必依靠市場;(2)不會削弱股東控制權;(3)股東免繳個人稅等
缺點：(1)受盈利能力限制;(2)收益留成方式受成本的制約――分紅政策的制定
2、外部籌集資本
方式：普通股、優先股、資本性債券
普通股優點：(1)無固定股息負擔(2)無固定的償還期
(3)籌資相對容易、規模大、提升金融企業自身信譽。
優先股優點：(1)可增加資本，又不分散原股東的控制權
(2)不承擔固定的債務負擔(3)使普通股股東獲得杠桿效益
(4)破產時，財產不夠可不用歸還優先股。
資本性債券方式的優點：
(1)不分散原有股東控制權
(2)發行手續簡便，發行費用低(3)債務利息固定，可稅前低扣;
(4)所籌集資金不繳納存款準備金
3、我國金融企業外部常用的方式：
(1)財政撥款;(2)發行長期資本債券;(3)股權融資
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