2013年會計證考試《會計電算化》復習：會計電算化崗位
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第六節 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求
【學習目的與要求】
通過本節的學習，要求了解要求掌握會計電算化崗位的劃分及其崗位責任制的基本內容，了解中小企業實行會計電算化后的崗位設置。
一、會計電算化崗位的劃分(了解)
會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。
基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各個崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位
會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據計算機系統操作維護開發的特點，結合會計工作的要求劃分電算化會計崗位。
大中型企業和使用大規模會計電算化系統的單位，可以考慮設立如下崗位：
1.電算主管: 負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作。
2.軟件操作: 負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作.
3.審核記賬: 負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管兼任。
4.電算維護: 負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。
5.電算審查: 負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。
6.數據分析: 負責對計算機內的會計數據進行分析。此崗位可由會計主管兼任。
7.會計檔案資料保管員：負責會計檔案的保管工作，并做好其安全保密工作。
8.軟件開發: 主要負責本單位會計軟件的開發和軟件維護工作。自行開發軟件的單位可以設立。
上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
會計電算化崗位及其權限設置一般在系統初始化時完成，平時根據人員的變動可進行相應調整。電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。
基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩定。中小型單位和使用小規模會計電算化系統的單位，可根據本單位的工作情況，設立一些必要的電算化崗位，許多崗位可由一個人承擔。
【例題3-18】單選題：下列( )人員負責規定會計軟件系統各類使用人員的操作權限。
A.系統維護員 B.系統操作員
C.軟件編程人員 D.電算主管
正確答案：D
解析：電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。
【例題3-19】單選題：下來職責中，( )崗位是不相容職責。
A.電算化主管與審核 B.憑證錄入與修改
C.憑證錄入與審核 D.電算化主管與記賬
正確答案：C
解析：憑證錄入員即軟件操作人員，不能審核本人錄入的憑證，即對于同一人來說，憑證錄入與審核為不相容職責。
二、會計電算化崗位責任制的基本內容
1. 電算主管的責任：(了解)
(1)負責電算化系統的日常管理工作
(2)協調電算化系統各類人員之間的工作關系
(3)負責數據輸出賬表、憑證的數據正確性
(4)建立電算化系統各種資源的審批制度，完善企業現有管理制度。
2. 軟件操作員的責任：(熟悉)
(1)負責所分管業務的數據輸入、數據處理、數據備份和輸出會計數據的工作及安全保密工作。
3.審核記賬員的責任：(熟悉)
(2)將不真實、不合法、不完整、不規范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核
(3)負責憑證的審核工作并及時記賬，打印出有關的賬表。
(6)審核記賬人員不得兼任出納工作。
4.電算維護員的責任：(了解)
(1)定期檢查電算化系統的軟件、硬件運行情況。
(2)應及時排除電算化系統運行中出現的軟件或硬件故障。
5、會計檔案資料保管員的責任：(了解)
(2)負責本系統各類數據軟盤、系統軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔工作。
(3)做好各類數據、資料、憑證的安全保密工作。
(4)按規定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會計資料
6.電算審查員的責任：(了解)
7、數據分析員的責任：(了解)
8.軟件開發員的責任：
(1)負責本單位會計軟件的開發和軟件維護工作
(3)軟件開發人員不得操作會計軟件進行會計業務的處理。
【例題3-20】多選題：下列屬于審核記賬員的職責包括( )
A.對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，打印輸出有關的賬表
B.定期檢查電算化系統的軟件、硬件運行情況
C.負責電算化系統升級換版的調試工作
D.對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認
正確答案：AD
解析：BC是電算維護員的職責。
三、中小企業實行會計電算化的崗位設置(了解)
實行會計電算化后的崗位劃分，應根據實際需要進行適當合并，設置一些必需崗位，一人可以兼任多個工作崗位。但應該注意滿足內部牽制制度的要求。如出納和審核記賬不能由同一人擔任，軟件開發人員不能操作軟件處理會計業務，還應單獨設立出納員崗位。
【例題3-21】判斷題：無論大小單位，都應單獨設立出納員崗位。
正確答案：√
解析：出納員人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
【例題3-22】判斷題：小規模單位會計人員可以同時擔任操作員、電算維護員和出納員。( )
正確答案：×
解析：小規模單位會計人員可兼任操作員和電算維護員，還應單獨設立出納員崗位。
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