2013年北京會計證《會計基礎》章節模擬題：銀行存款
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第二節 銀行存款
一、單選題
1、按照《銀行賬戶管理辦法》，企事業單位的存款賬戶可以分為( )類。
A.2類 B.3類 C.4類 D.5類
[答案]C
[解析]企事業單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
2、企業的工資、獎金等庫存現金的支取，只能通過( )賬戶辦理。
A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款
[答案]A
[解析]企事業單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉賬結算和庫存現金收付。企事業單位的工資、獎金等庫存現金的支取，只能通過該賬戶辦理。
3、支票的提示付款期限為( )。
A.3天 B.7天 C.10天 D.15天
[答案]C
[解析]支票的提示付款期限為10天，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
4、商業匯票的承兌期限一般不得超過( )。
A.1個月 B.6個月 C.10個月 D.1年
[答案]B
[解析]商業匯票的承兌期限由交易雙方商定，最長不超過6個月。
5.對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當()。
A.在編制“銀行存款余額調節表”的同時入賬
B.根據“銀行對賬單”的記錄入賬
C.根據“銀行對賬單”編制自制憑證入賬
D.待結算憑證到達后入賬
答案：D
解析：銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。?
二、多選題
1 、在銀行對賬中，未達賬項包括( )
A銀行已收款入賬企業未收款入賬
B企業未付款入賬銀行已付款入賬
C企業未付款入賬銀行也未付款入賬
D銀行已收款入賬企業也收款入賬
答案：AB
解析：未達賬項具體包括以下四種情況：
①企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬。
②企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬。
③銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬。
④銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。
2、導致企業賬銀行存款的余額與銀行賬企業存款的余額在同一日期不一致的情況有( )。
A.銀行已記作企業的存款增加，而企業尚未接到收款通知，尚未記賬的款項
B.銀行已記作企業的存款減少，而企業尚未接到付款通知，尚未記賬的款項
C.企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續的款項
D.企業已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項
[答案]ABCD
[解析]在同一日期，企業賬銀行存款的余額與銀行賬企業存款的余額往往不一致。這種差別具體說有四種情況：(1)銀行已記作企業的存款增加，而企業尚未接到收款通知，因而尚未記賬的款項;(2)銀行已記作企業存款減少，而企業尚未收到付款通知，因而尚未記賬的款項;(3)企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續;(4)企業已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項。
3、在財產清查的過程中，應編制并據以調整賬面記錄的原始憑證有( )
A 庫存現金盤點報告單 B 銀行存款余額調節表
C 財產清查盤存單 D 財產清查盈虧明細表
答案：AD
解析：銀行存款余額調節表只起到對賬作用，不能作為調節銀行存款日記賬賬面余額的憑證。財產清查盤存單沒有賬存數，所以不能直接調整賬面記錄，而是需要據此編制財產清查盈虧明細表來調整賬面記錄。
4、根據《銀行賬戶管理辦法》，企事業單位的存款賬戶分為( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
[答案]ABCD
[解析]企事業單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
5、基本存款賬戶的用途有( )。
A.庫存現金的存取 B.日常轉賬結算業務 C.基建專款 D.外地臨時采購
[答案]AB
[解析]企事業單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉賬結算和庫存現金收付。基建專款應開立專用賬戶存儲。外地臨時采購可開立臨時存款賬戶。
6、商業匯票分為( )。
A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業承兌匯票 D.銀行承兌匯票
[答案]CD
[解析]商業匯票按承兌人劃分，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.下列各項關于商業匯票的說法正確的有( )
A商業匯票的付款期限最長不超過9個月
B商業匯票的提示付款期限自商業匯票到期日起10日內
C商業匯票只適用企業之間由于先發貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易
D商業匯票只適用于同城使用
答案：BC
解析：商業匯票的付款期限最長不超過6個月，所以A錯;商業匯票適用于同城、異地使用
7.編制銀行存款余額調節表時，下列未達賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額的有( )。
A.企業開出支票，銀行尚未支付
B.企業送存支票，銀行尚未入賬
C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知
D.銀行代付款項，企業尚未接到付款通知
答案：BD
解析：未達賬項具體包括以下四種情況：
①企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬(企收銀未收，導致企業賬面的存款數額大于銀行對賬單數額)。
②企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬(企付銀未付，導致企業賬面的存款數額小于銀行對賬單數額)
③銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬(銀收企未收，導致企業賬面的存款數額小于銀行對賬單數額)
④銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬(銀付企未付，導致企業賬面的存款數額大于銀行對賬單數額)
三、判斷題
1.銀行存款余額調節表既起到對賬作用，又可以作為調節銀行存款日記賬賬面余額的憑證。
答案：×
解析：銀行存款余額調節表只起到對賬作用，不能作為調節銀行存款日記賬賬面余額的憑證。
2.只要將銀行存款余額調節表調節相符，則證明銀行存款日記賬記錄無誤。( )
[答案]×
[解析]若調整后雙方余額相等，只是一般說明雙方記賬沒有差錯，如果雙方記賬存在重復記賬、漏記賬、借貸方向相反等錯誤，不會影響雙方余額相等。
3、企業開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉賬結算和庫存現金收付。( )
[答案]×
[解析]企事業單位的基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉賬結算和庫存現金收付。
4、商業匯票只能用于商品交易的結算，不可用于勞務結算。( )
[答案]√
[解析]商業匯票適用于同城或異地簽有購銷合同的商品交易。
5.企業的一般存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和庫存現金收付的賬戶，企業的工資、獎金等庫存現金的支取，也能通過該賬戶辦理。 ( )
[答案]×
[解析]基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉賬結算和庫存現金撥付。企事業單位的工資、資金等庫存現金的支取，只能通過該賬戶辦理。一般存款賬戶可辦理轉賬結算和存入庫存現金，但不能支取庫存現金。
四、綜合題
甲公司2010年12月31日銀行存款日記賬的余額為5 400 000元，銀行轉來對賬單的余額為8 300 000元。經逐筆核對，發現以下未達賬項：
(1)企業送存轉賬支票6 000 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。
(2)企業開出轉賬支票4 500 000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，但銀行尚未記賬。
(3)企業委托銀行代收某公司購貨款4 800 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業尚未收到收款通知，尚未記賬。
(4)銀行代企業支付電話費400 000元，銀行已登記企業銀行存款減少，但企業未收到銀行付款通知，尚未記賬。
根據上述資料編制銀行存款余額調節表。
【答案】
根根據表1-1 銀行存款余額調節表 單位：元
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