2013年北京會計證《會計基礎》章節模擬題：庫存現金
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第一節 庫存現金
一、單選題
1、采購人員預借差旅費，以庫存現金支付，應借記( )賬戶核算。
A. 庫存現金 B.管理費用 C.其他應收款 D.其他應付款
[答案]C
[解析]采購人員預借差旅費，以庫存現金支付，借記“其他應收款”，貸記“庫存現金”。
2、當發現無法查明原因的庫存現金溢余時，經批準后，貸記( )。
A.“待處理財產損益” B.“營業外收入” C.“其他應收款” D.“管理費用”
[答案]B
[解析]當發現庫存現金溢余時，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損益――待處理流動資產損益”;屬于無法查明原因的部分，經批準處理后，借記“待處理財產損益――待處理流動資產損益”，貸記“營業外收入――庫存現金溢余”。
3、庫存現金清查后，如發現庫存現金日記賬余額大于庫存實有數額，在查明系由出納人員工作差錯導致之后，確定應由出納人員賠償時，應借記( )科目。
A.其他應收款 B.管理費用 C.營業外支出 D.待處理財產損益
[答案]A
[解析]確定應由出納人員賠償時，借記“其他應收款”，貸記“待處理財產損益――待處理流動資產損益”。
4、對于無法查明原因的庫存現金盤虧應通過( )賬戶核算
A管理費用 B 營業外收入 C 銷售費用 D 營業外支出
答案：A
解析：庫存現金盤虧若無法查明原因應：借：管理費用
貸：待處理財產損益
5.根據內部控制制度的要求，出納人員不可以( )。
A.登記現金和銀行存款日記賬
B.保管庫存現金和各種有價證券
C.保管會計檔案
D.保管空白收據、空白支票以及有關印章
答案：C
6.遠離銀行機構或交通不便的企業的庫存現金限額為最高不超過( )天的開支需要量。
A.5 B.10 C.15 D.20
答案：C
7.根據《現金管理暫行條例》的要求，結算起點為( )。
A.1000元以下 B.1000元 C.2000元以下 D.2000元
答案：B
二、多選題
1、若企業庫存現金實有數小于賬面數200元，則導致該差錯的原因可能有( )。
A.庫存現金出納員多付庫存現金
B.庫存現金出納員少收庫存現金
C.庫存現金出納員貪污
D. 誤將100元支出作為收入入賬
[答案]ABCD
[解析] 誤將100元支出作為收入入賬，使得庫存現金賬面數本應減少100元卻反而增加了100元，從而庫存現金實有數小于賬面數200元。
2.根據內部控制制度的要求，會計人員(非出納人員)可以經辦的是( )。
A.債權、債務類賬目的登記 B.庫存現金管理業務
C.庫存現金收付業務 D.會計檔案保管
答案：AD
3.關于單位現金庫存限額，下列說法正確的有( )。
A.單位現金庫存限額由單位負責人決定
B.庫存限額一經確定，單位必須嚴格遵守
C.庫存限額一般是單位3-5天的日常零星開支
D.對于邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額也不可多于5天的日常零星開支
答案：BC
4.現金清查后，按照管理權限報經批準后，分別以下情況處理( )。
A.如為現金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款
B.無法查明原因的現金短缺，計入管理費用
C.如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款
D.屬于無法查明原因的現金溢余，計入營業外收入
答案：ABCD
5.現金開支審批制度包括( )。
A明確企業現金開支范圍
B明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法
C確定各種現金支出的審批權限
D現金日清月結
答案：ABC
三、判斷題
1、出現庫存現金短缺時，屬于應由責任人賠償的部分，借記“待處理財產損益――待處理流動資產損益”賬戶，貸記“其他應收款――應收庫存現金短缺款”。( )
[答案] ×
[解析] 出現庫存現金短缺時，屬于應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款――應收庫存現金短缺款(××)”，貸記“待處理財產損益――待處理流動資產損益”。
2.企業支付現金，可以從企業庫存現金中支付或從開戶銀行中提取。( )
答案：對
解析：企業支付的現金，可從企業庫存現金中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業的現金收入中直接支付(即坐支現金)，因特殊情況需要坐支現金的，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
四、綜合題
1、從開戶銀行提取庫存現金70000元備用。
2、出租包裝物收入庫存現金(租金)900元。(出租包裝物收入應通過“其他業務收入”核算)
3、銷售商品貨款600元，增值稅102元，共計收入庫存現金702元。
4、以庫存現金支付職工工資50000元。
5、職工李新報銷由其個人墊支的企業行政管理部門辦公用品費240元，以庫存現金付訖。
6、以庫存現金支付職工培訓講課費900元。
7、庫存現金清查中，發現庫存庫存現金較賬面余額多出67元。
8、經反復核查，上述庫存現金長款原因不明，經批準轉作營業外收入處理。
9、庫存現金清查中，發現庫存庫存現金較賬面余額短缺90元。
10、經查，上述庫存現金短缺屬于出納員王芳的責任，應由該出納員賠償。
11、收到上述出納員王芳賠款90元。
12、仍沿用例11，經查，該部分庫存現金短缺屬于無法查明的其他原因，經批準作為管理費用處理。
編制上述業務的會計分錄。“應交稅費”及“其他應收款”帳戶需要寫出明細科目。
[答案]
1、借：庫存現金 70000
貸：銀行存款 70000
2、借：庫存現金 900
貸：其他業務收入 900
3、借：庫存現金 702
貸：主營業務收入 600
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 102
4、借：應付職工薪酬 50000
貸：庫存現金 50000
5、借：管理費用 240
貸：庫存現金 240
6、借：管理費用 900
貸：庫存現金 900
7、借：庫存現金 67
貸：待處理財產損益 67
8、借：待處理財產損益 67
貸：營業外收入 67
9、借：待處理財產損益 90
貸：庫存現金 90
10、借：其他應收款――王芳 90
貸：待處理財產損益 90
11、借：庫存現金 90
貸：其他應收款――王芳 90
12、借：管理費用 90
貸：待處理財產損益 90
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