2012年經濟師《中級金融專業》考試輔導：第四章

　　一、商業銀行經營概述

　　中級經濟師考試商業銀行的經營是對其所開展的各種業務活動的組織和營銷。組織就是經營活動在機構、人員、設施等方面的組合、構成，其表現形式就是業務的運營，包括前臺的服務、后臺的核算，以及前后臺的關系等，更多地表現為物質方面的組合;而營銷則是經營活動在市場開拓，新產品創造、推銷、新客戶爭取等方面的體現，更多地表現為腦力的活動和無形資產的創造。

　　二、商業銀行經營的組織：業務運營

　　(一)傳統的業務運營模式

　　傳統的業務運營模式是以層級管理為特征，以層級中的每一個業務單位(網點)為基礎，以業務前后臺一體為核心的方式。前臺指：直接面對客戶受理業務、辦理交易、提供服務的服務平臺;后臺指為前臺提供業務交易處理并對前臺業務處理進行風險控制的部門。這種模式的特點是網點的會計核算型。

　　傳統的業務運營模式是多年來形成的，是從以算盤為主要工具的手工勞動為基礎發展起

　　來的。它的優點是前臺后臺緊密結合，在空間上一體，業務處理快捷，管理半徑短，方便靈活，適應了計算工具簡單、業務種類不多、業務處理程序不復雜的狀況。其缺點是由于風險控制的要求，后臺各個流程環節都必須配備人員，單人業務量不飽滿，人工成本高。即便在今天，雖然計算技術和賬務處理電算化了，但是由于組織結構沒有改變，仍然沒能彌補其固有的不足。

　　(二)新型的業務運營模式

　　新型的業務運營模式是在信息技術有效支持下，實現營業網點業務操作規范化、工序化，后臺交易處理集中化、專業化，以達到提高服務質量和業務運行的整體效率、強化風險控制的目的。新的業務運營模式的核心就是前后臺分離。具體是：前臺的營業網點從會計核算型向服務營銷型轉變，其主要職責是產品營銷、柜臺服務以及風險控制;后臺主要負責核心業務系統運行維護，集中處理非實時業務批量交易、財務核算以及業務稽核監督，包括集中運行、集中錄入、集中交易、集中核算、集中金庫、集中監督等事項。

　　新型的業務運營模式在信息技術有效支持下，改變了過去每一網點都有前后臺的狀況，將幾個甚至十幾個網點的后臺集中在一起，形成一個后臺中心。新型的業務運營模式與傳統的業務運營模式相比有以下優點：

　　一是前臺營業網點業務操作規范化、工序化。在合理梳理業務流程的基礎上將營業網點的業務操作規范化、工序化，使業務操作更便捷，并能有效減少差錯。

　　二是實現業務集約化處理。將分散在前臺業務盡可能向后臺集中，凡是系統能自動實現的處理就不要柜員操作，提高業務集中度，實現資源利用效率最大化。

　　三是實現效率提升。合理劃分業務處理主體，可以提升前臺交易處理效率以及對外營銷服務水平。凡是后臺能直接完成的業務就不要前臺完成，凡是柜臺可以完成的事項就不要客戶完成。

　　四是提高風險防范能力。在兼顧效率的前提下，盡可能將復雜業務移到后臺來處理，加強后臺對前臺重大交易的實時監督，實現對交易全過程的嚴密控制，提高了風險防范能力。

　　五是大大降低成本。通過調整業務流程，提高業務自動化處理水平，可以充分發揮后臺集中處理的規模優勢，大大降低人力成本、運行成本和各項管理成本。

　　目前，我國商業銀行為了適應金融開放、競爭加劇的新形勢，正積極采取有效措施，改革傳統的業務運營模式，建立新型的業務運營模式。

　　三、商業銀行經營的核心：市場營銷

　　(一)商業銀行市場營銷的含義

　　商業銀行市場營銷是商業銀行為了創造可同時實現個人和企業目標的交易機會，而對與

　　金融產品有關的想法、物品和服務的構思、定價、促銷和分銷進行策劃和實施的過程。

　　(二)商業銀行與客戶建立更加穩定的關系：關系營銷

　　關系營銷是近年來在西方商業銀行營銷中備受重視的一種新的觀念和作法。所謂關系營

　　銷就是將商業銀行與客戶關系的建立、培養、發展作為營銷的對象，以推動其中間產品銷售的一種理念。

　　關系營銷與傳統營銷的區別是對顧客的理解。傳統營銷對關系的理解僅僅限于向顧客出

　　售產品，完成交易，把顧客看作產品的最終使用者;關系營銷則把顧客看作是有著多重利益關系、多重需求，存在潛在價值的人。關系的內涵發展到了不斷發現和滿足顧客的需求，幫助顧客實現和擴大其價值，并建成一種長期的良好的關系基礎。

　　關系營銷的優勢使它的發展成了21世紀不可逆轉的趨勢，成了銀行家們的“新寵”。關系營銷更有效地運用了成本概念，把更多的時間與財物花在了最有潛力的顧客身上，其作用和影響將極其深遠――針對顧客目前與未來的需要，做持續性的交流，讓顧客永遠成為銀行的客戶、朋友與合作伙伴。不可否認，關系營銷目前看是高成本的，但隨著技術的進一步發展，營銷網絡的進一步健全，關系營銷所需要的成本會不斷降低，但收益卻會不斷擴大。

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　　商業銀行貸款經營就是選擇貸款客戶，不斷創新貸款產品及相關產品，使之適應客戶需要，并與客戶合作，最終收回所發放貸款，為商業銀行創造利潤的過程。

　　(一)選擇貸款客戶

　　選擇貸款客戶的實質是選擇市場和開拓市場。貸款客戶選擇主要從兩個方面著手：

　　第一是客戶所在的行業。按照產業發展理論，在一定時期內各行業發展的前景是不同的。

　　因此，選擇良好的客戶首先要注意其所在行業的前景，是屬于朝陽產業還是屬于夕陽產業。當然這只是一個大原則，由于產業發展變化有其自身的規律，其變化時間各不相同，故而在行業選擇上不能絕對化。

　　第二是客戶自身情況及貸款用途方面。

　　①客戶的資信狀況是最重要的，客戶的信用記錄如何，其個人(或者企業的領導者)品德是否優良都將決定貸款最終能否回收。

　　②客戶的財務狀況，這決定其日后的現金流能否按時歸還貸款。

　　③貸款者所要投資的項目、項目的優劣、市場前景如何等。

　　要完成對客戶自身及項目的了解，通常銀行的信貸人員要完成三個步驟：

　　①貸款面談。小銀行貸款面談的對象多是小企業主或者個人消費者，大銀行貸款面談的對象多是大企業的負責人。

　　②信用調查，也就是確定客戶的貸款申請是否符合本銀行的信貸政策，以及客戶的信用狀況。通常采用信用5c標準，即：品格(Character)、償還能力(Capacity)、資本(Capital)、經營環境(Conditions)和擔保品(Collateral)。

　　③財務分析，包括獲取和處理財務報表。

　　(二)培養貸款客戶的戰略

　　對于一個大商業銀行，從貸款經營的角度在客戶選擇上還必須有戰略安排，例如西方國家的多分行銀行集團與我國的四大商業銀行十分相似，機構網點遍布全國(甚至全世界)，采用多層管理體制。這類銀行由于結構層次多，在客戶管理上必然有一個分工，層級較高的機構管理大客戶，層級較低的機構管理小客戶，這種分工在戰略上要求特別要注意培養潛在的有發展前景的客戶，因為現在的小客戶將來有可能成為大客戶。因此要求層級較低的機構要具有戰略眼光，在選擇客戶上要善于發展和培養那些潛在的優質客戶。

　　(三)創造貸款的新品種和進行合適的貸款結構安排

　　從營銷的角度來說，貨款需要不斷推出新產品，但是貸款產品的品種是相對穩定的，特別是在我國。可這并不妨礙商業銀行根據客戶的需要靈活安排貸款，甚至對客戶量身定做貸款(如抵押品貸款，資金償還計劃以及所涉及的貸款期限)，在此過程中一些新的貸款產品產生了。進行合適的貸款結構安排的重要性并不亞于創造貸款的新品種，這對于貸款客戶能夠按期償還貸款是十分必要的。

　　(四)在貸款經營中推銷銀行的其他產品

　　這是貸款經營中重要的內容。除了為客戶創造貸款的新品種，使之更加適合客戶的需要之外，在與客戶進行貸款談判過程中還為銀行提供了一個創造更多商機的良好時機。在如今競爭日益激烈的金融服務市場上，交叉銷售銀行的其他產品和服務顯得十分重要。

　　可推銷的銀行其他產品主要有兩類：一是由貸款發放本身所引起的。如銀行發放貸款時要求客戶維持一定賬戶余額，以此作為某項貸款定價的條件。那么，這就等于向客戶銷售了另外一項銀行產品;客戶獲得貸款后，銀行就有機會向他推銷個人或企業存款賬戶、儲蓄存單、保險箱，或者甚至是一項按揭貸款;銀行在審查貸款客戶的應收賬款記錄時發現他收取應收賬款所花費的時間比行業平均時間要長一些，進一步了解，發現原因在于企業自身緩慢的存款習慣，于是向其推銷加鎖信箱服務。二是通過貸款談判了解到新的要求和另外的客戶。例如在談判中，客戶可能提到自己正打算增添新的產品，而這將導致一種對定期貸款或長期性流動資金貸款的需要;客戶可能無意中透露自己的一位商業伙伴正打算開設一家新的商店，并且正在尋求融資渠道，這可能導致一個新客戶的產生。

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　　一、商業銀行資產負債管理理論

　　中級經濟師考試資產負債管理是商業銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理，是現代商業銀行的基本管理制度。西方商業銀行的資產負債管理理論經歷了以下三個主要發展階段。

　　1.資產管理理論

　　資產管理理論是以商業銀行資產的安全性和流動性為重點的經營管理理論。這一理論的核心是認為商業銀行的利潤主要來源于資產業務，負債主要取決于客戶的存款意愿，商業銀行只能被動地接受。因此，商業銀行經營管理的重點是資產業務，通過資產結構的安排，求得安全性、流動性、盈利性的均衡。資產管理理論產生于商業銀行經營的初級階段，是在“商業性貸款理論”、“轉移理論”和“預期收入理論”的基礎上形成的。由于這一理論有利于防止、減少貸款投資的盲目性，增強商業銀行資產的安全性和流動性，因而在西方商業銀行盛行至20世紀60年代，有力地推動了商業銀行資產業務的發展。

　　2.負債管理理論

　　負債管理理論是以負債為經營重點來保證流動性的經營管理理論。這一理論認為，商業銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產，一旦需要資金周轉，可以向外舉借，只要市場上能借到資金，就可以大膽放款爭取高盈利。由于這一理論彌補了資產管理理論只能在既定負債規模內經營資產業務，難以滿足經濟快速發展對資金需求擴大的局限性，因而負債管理理論在20世紀60年代至70年代初期很快風靡西方各國，除傳統存款業務以外，商業銀行可以以發行大額可轉讓定期存單的方式來彌補活期存款和定期存款的局限性，從而保持資金的流動性;同時還可積極向中央銀行辦理再貼現借款，發展同業拆借，利用各種金融債券向公眾借款;再者，還可以通過其代理銀行或代理人向國外銀行或國際金融市場借款。

　　3.資產負債管理理論

　　資產負債管理理論認為，在商業銀行經營管理中，不能偏重資產和負債的某一方，高效的銀行應該是資產和負債管理雙方并重。這一理論的基本要求是，通過資產、負債結構的共同調整，協調資產、負債項目在利率、期限、風險和流動性方面的合理配置，以實現安全性、流動性、盈利性的最佳組合。

　　資產負債管理理論是在20世紀70年代后半期產生的。不論是資產管理理論還是負債管理理論，在保證安全性、流動性和盈利性的均衡方面，都存在一些不足。資產理論過于偏重安全與流動，不利于鼓勵銀行家的進取精神，在盈利方面沒有突破性進展。負債管理理論能夠比較好地解決流動性和盈利性的矛盾，能夠鼓勵銀行家不斷開拓與創新，但往往給經營帶來很大風險，使流動性、安全性與盈利性之間不能很好地協調。而資產負債管理理論則能從資產與負債之間相互聯系、相互制約的角度，把資產負債作為一個整體的、科學的管理體系來研究，所以這一理論是目前現代商業銀行最為流行的經營管理理論。

　　二、商業銀行資產負債管理的基本原理與內容

　　1.資產負債管理的基本原理資產負債管理原理是指從總體上管理銀行資產和負債時，應當注意或遵循的一些具有普遍意義的原則和關系。

　　(1)規模對稱原理。規模對稱原理是指商業銀行資產運用的規模必須與負債來源的規模相對稱、相平衡。這種對稱并非是簡單的對等，而是一種建立在合理經濟增長基礎上的動態平衡。

　　(2)結構對稱原理。結構對稱原理與規模對稱原理一樣，是一種動態資產結構與負債結構的相互對稱和統一平衡。商業銀行可以根據經濟條件和經營環境的變化來調整資產結構，從而保證安全性、流動性和盈利性的最佳平衡。

　　(3)速度對稱原理。速度對稱原理亦即償還期對稱原理，是指銀行資產分配應根據資金來源的流轉速度來決定，銀行資產與負債償還期應保持一定程度的對稱關系。作為對稱原理的具體運用，這種原理提供了一個計算方法：用資產的平均到期日和負債的平均到期日相比，得出平均流動率，如果平均流動率大于l，表示資產運用過度，反之則表示資產運用不足。

　　(4)目標互補原理。目標互補原理是指銀行經營目標中的安全性、流動性和盈利性三方面的均衡不是絕對的平衡，而是可以互相補充的。流動性和安全性的降低，可以通過盈利性的提高來補償，但這種補償是有條件的。即要在一定的經濟條件和經營環境中，才不至于影響總目標的實現，這要視不同歷史條件下銀行經營的木同要求來決定。具體條件不同，銀行面臨的流動性需求和盈利性可能就不同。

　　(5)利率管理原理。利率管理原理有兩個方面：一是差額管理。差額管理模式認為，資產與負債的聯系關鍵在于利率。所謂差額管理，也就是使固定利率負債大于固定利率資產的差額，與變動利率負債小于變動利率資產的差額相適應，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性三性的均衡。二是利率靈敏性資產與負債管理。它是指由于市場利率的頻繁變動，商業銀行為了減少因利率變動造成的損失，并能夠在利率變動情況下增加盈利，就要在利率靈敏性資產和負債兩方面進行比較，根據對市場利率變動的預測，對相應的靈敏性資產和負債進行調整，以取得較多的盈利。

　　(6)比例管理原理。比例管理是通過各類比例指標體系約束資金運營。比例指標一般分為三類，即安全性指標、流動性指標和盈利性指標。據此對資產和負債實行綜合管理和分類控制。

　　2.資產負債管理的內容

　　(1)資產管理。資產管理一般由以下三部分組成：

　　一是準備金管理。按準備金性質劃分，準備金管理有存款準備金管理、資本準備金管理和貸款準備金管理。三類準備金按照有關規定必須足額提取和上存，作為銀行經營中發生風險的準備。銀行對其管理主要是保證足額提取，同時也防止超額提取而產生無效占用等情況的發生。

　　二是貸款管理。貸款管理是商業銀行資產管理的重點，其主要內容有：貸款風險管理;貸款長、短期限結構管理;信用貸款和抵押貸款比例管理;對內部人員和關系戶的貸款予以限制。

　　三是證券投資管理。證券投資管理的主要內容有：證券投資應面向不同種類的證券，實現證券最優組合，一般應優先購買收益高、風險小、流動性強的證券;證券投資應保持適當的比例。有的國家規定，購買的證券總額不許超過資本總量的一定比例。有的國家還規定，持有地方政府發行的一般證券數額不許超過資本和盈余的一定比例。

　　(2)負債管理。負債管理包括以下三個方面的內容：

　　一是資本管理。資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據“巴塞爾協議”的規定，按資本與風險資產總額的比例計算，資本充足率不得低于8%。

　　二是存款管理。存款管理是商業銀行負債管理的重點，主要內容有三個方面：

　　①對吸收存款方式的管理。其目的是擴大存款來源，優化存款結構，使存款與相應的資產相匹配。

　　②存款利率管理。其目的是在吸引存款客戶與降低吸收存款成本之間尋求一個最佳均衡點。

　　③存款保險管理。西方國家一般均建立了存款保險制度，商業銀行參加存款保險，可以在破產時及時清償債務，從而保護存款人的利益并維護金融秩序的穩定。

　　三是借人款管理。其總的管理內容是：嚴格控制特定目的的借人款;分散借人款的償還期和償還金額，以減輕流動性過于集中的壓力;借人款應控制適當的規模和比例，并以增加短期債券為主，增強借人款的流動性;在保證信譽的前提下，努力擴大借人款的渠道或后備渠道。以保證必要時能擴大資金來源。

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　　一、我國商業銀行的資產負債管理

　　1.資產負債管理制度的建立

　　我國銀行資產負債管理制度是隨著經濟體制、金融體制改革的深化而演變發展的。1994年，國有商業銀行，包括城市、農村信用社，遵照中國人民銀行《信貸資金管理暫行辦法》要求，開始全面推行資產負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業銀行資產負債實行綜合管理。其基本要求是資產與負債的期限、數量結構相對應，提高資產的流動性，堅持效益性、安全性、流動性的統一，降低不良資產比例，提高經營效益。

　　為了確保這一制度的實施，國家在1995年先后頒布的《中國人民銀行法》和《商業銀行法》中做出了法律規定。1998年1月1日起，中國人民銀行將國有商業銀行貸款增加量管理的指令性計劃改為指導性計劃，在逐步推行資產比例管理和風險管理的基礎上，實行“計劃指導、自我平衡、_比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

　　2.資產負債比例管理的指標體系

　　我國商業銀行資產負債比例管理指標是根據國際慣例和我國實際情況制定的。目的在于進行科學的考核和嚴格的監控，以利于宏觀調控和“三性”原則的落實。

　　2005年，中國銀監會發布了《商業銀行風險監管核心指標》(以下簡稱《監管核心指標》，同時廢止了1996年12月22日中國人民銀行發布的《商業銀行資產負債比例監控、監測指標和考核辦法》。《監管核心指標》分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。其中反映資產負債比例方面的指標主要體現在風險水平這一層次上。

　　風險水平類

　　指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標(不屬于資產負債比例類指標)，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。具體如下：

　　(1)流動性風險監管指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負債比率和流動性缺口比率，按照本幣和外幣分別計算。

　　(2)信用風險監管指標包括不良資產率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關聯度等幾項指標。

　　(3)市場風險類指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。

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　　一、西方商業銀行中間業務經營觀念的變化

　　目前，西方商業銀行中間業務的收入一般占其總收入的40%～50%，最多達到了70%，可見中間業務在其經營中的地位。這與其經營觀念的不斷更新、發展有直接關系。其變化經歷了三個階段：

　　第一階段是20世紀80年代以前。這是中間業務緩慢發展的階段。在該階段，中間業務

　　是作為存貸業務的補充而存在的，主要為存貸業務服務，如結算類、擔保類業務。其他類業務也已出現，但范圍和規模都不夠大。

　　第二階段是20世紀80年代至90年代后期。這是中間業務快速發展、業務范圍越來越廣的階段。這一階段金融環境發生了巨大變化，在新的金融環境下，商業銀行為了生存、競爭與發展，必然在經營方式、經營觀念、經營戰略上進行主動調整。而進行戰略調整的關鍵是創新，因此，銀行中間業務的創新在這種形式下發展起來。

　　第三階段是20世紀90年代后期至今。這個階段是中間業務繼續深入發展，由重視產品推銷發展到重視客戶、與客戶建立更為穩定的關系，使中間業務產品的潛能得到更深的挖掘，使其價值更大化。

　　二、我國商業銀行中間業務經營觀念的變化

　　我國商業銀行的中間業務在改革開放之前僅僅有簡單的為存貸服務的幾種，且量很少。

　　在改革開放至1994年國有專業銀行向商業銀行轉化期間，各商業銀行陸續開展中間業務，但總體上發展不快，仍然局限在傳統的中間業務范圍內。

　　從1994年以來，特別是隨著我國加入世界貿易組織的臨近，各家商業銀行逐漸認識到發展中間業務的重要作用，并將其視作是拓展生存與發展空間、提高綜合競爭力、應對外資銀行大量進入帶來挑戰的重要舉措。這期間國有商業銀行的中間業務得到了很大發展。2001年7月，中國人民銀行發布了《商業銀行中間業務暫行規定》，這一規定拓寬了中間業務的概念，并首次將中間業務作為銀行正常業務加以規范，適應了社會對金融產品日益增長的多樣化需求，也適應了國內銀行業拓展業務范圍和生存發展空間的愿望，無疑對商業銀行中間業務的發展起到重要的促進作用。2002年，中國人民銀行又發文明確商業銀行可以從事一部分投資銀行類業務，對業務種類和范圍做了規定。這為商業銀行拓展中間業務提供了機遇。

　　我國商業銀行為了在新形勢下拓展中間業務并形成自身的競爭優勢，都積極研究并提出對策，在把握好國內外不同的市場環境的前提下，正確認識、分析國內外商業銀行中間業務的差距，抓住我國人世迅速擴大的商業機會和外資銀行尚未進入的短暫間歇，制定適合我國經濟金融發展特點的發展策略。主要包括：一是下大力氣，完善、拓展結算服務;二是擴大代理業務范圍;三是完善銀行卡功能，改善用卡環境;四是積極開拓與資本市場密切相關的投資銀行類業務;五是積極拓展與電子商務相關的新興業務。

　　三、中間業務經營的基本內容

　　1.不斷推出多樣化的金融產品

　　搞好中間業務經營首先要不斷進行產品創新，這里所說的創新并不是指由銀行全新設計開發的意思，而必須要從銀行產品的整體概念來理解，只要銀行產品中任何一個方面發生了更新或改變，使產品增加了新的功能或服務，并能給客戶帶來新的利益或需求的滿足，我們便稱之為銀行產品創新。

　　商業銀行的產品創新可通過以下途徑來實現：

　　(1)改進現有產品。改進現有產品是指在現有中間業務產品的基礎上進行改進，使它在結構、功能、形式等各個方面具有新的特點，以滿足客戶的新需求，從而擴大產品銷售。銀行可以對現有的產品進行改造或包裝，開發出差異性的功能，擴大產品的服務內容，更好地滿足客戶要求。

　　(2)組合現有產品。組合現有產品是指將兩個或兩個以上的現有產品加以組合與變動而推出。為了更好地讓客戶接受銀行的中間業務產品，銀行可以對原有的服務進行交叉組合并在某個特定的細分市場上推銷，對客戶提供一攬子服務，就很容易占領這個市場并不斷吸引新的客戶。例如在為客戶辦理個人消費貸款的同時為其辦理長城借計卡，客戶擁有了此卡，不但能用于償還貸款，還能享受異地存取款、開通本外幣儲蓄賬戶等服務。

　　(3)模仿其他產品。模仿其他產品是指銀行以市場上現有的其他產品為模板，結合本行所在目標市場上客戶的情況與自身的特點，加以改進、調整和補充。這種在學習別人經驗、結合自身特點的基礎上的“拿來主義”式的創新，開發時所花費的人力、物力、資金等成本都比較低，簡單易行，而且推出的時間較快。

　　2.大力開展關系營銷

　　要做好中間業務經營，僅僅開發新產品還不夠，還要特別注意開拓和發展客戶，與客戶建立更穩定的關系，要實現這一點，做好關系營銷十分重要。

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　　負債包括存款、同業拆借、向中央銀行借款等，其中最重要的是存款。

　　一、存款經營的基本內容

　　商業銀行的存款經營就是在一定的金融法規監管條件下，充分組織銀行的人力、物力來創造吸引存款的金融產品并將其銷售出去的過程。商業銀行存款經營最重要的方面是必須不斷創新金融產品，開拓客戶服務領域。這一點在美國商業銀行表現得最為突出。

　　二、存款經營的影響因素

　　影響存款經營的因素很多，其中主要的有以下三個方面：

　　1.支付機制的創新

　　支付機制是指一種用于資金轉賬，進行支付和債務結算的系統。支付機制的創新對商業銀行的存款經營模式以及銀行之間的競爭關系產生了重大影響。例如，在美國，由于銀行業的科技進步(尤其是在計算機處理、通訊以及金融數據和資金轉借方面的技術進步)，在20世紀七、八十年代出現了電子資金轉賬系統。這一支付機制的創新，使商業銀行的存款經營由過去的三類存款方式向可轉讓提款指令賬戶、自動轉賬服務賬戶、超級可轉讓支付指令賬戶、貨幣市場賬戶和個人退休金賬戶等多種類型轉化，活期存款與定期存款之間，以及銀行與儲蓄機構之間的傳統差異，在很大程度上被支付體系的革新和銀行法律方面的變化所消除。支付機制的創新使商業銀行的服務領域也大大拓展，這種變化在我國近十年中也表現得十分明顯，因而也極大地改變了我國商業銀行存款經營的方式和內容，如信用卡、各類儲蓄卡發行量的巨大增長;網上銀行、手機銀行的創立等。

　　2.存款創造的調控

　　商業銀行通過貸款而進行存款的創造，即以倍數擴張的方式來創造活期存款，對其存款經營具有重要意義。中央銀行用來調節商業銀行創造派生存款的主要政策工具對于商業銀行獲得存款資金影響很大。例如，中央銀行公開市場操作，買進或賣出政府債券，就會使商業銀行的存款增加或減少;中央銀行調整存款準備金率，也會使銀行的放貸能力提高或者降低，進而使商業銀行的存款增加或者減少。

　　3.政府的監管措施

　　政府的監管對于存款經營具有重要的影響，主要包括央行對利率的規定、電子資金轉賬和信用卡業務所產生的法制責任規定等。政府通過相關的機構對銀行的監管是為了實現其共同的政策目標――維護銀行體系的健全，促進銀行業的競爭以及保護銀行的所有權人、管理者和消費者的利益。這些監管對涉及存款方面尤為嚴格。

　　三、存款經營的衍生服務：現金管理

　　現金管理服務就是商業銀行向存款人提供包括告知其賬戶中的可用資金情況，建議他們的投資選擇，整合存款人的各個賬戶余額以實現其利息收益的最大化等方面的服務。這種服務是西方商業銀行近20年來發展起來的，尤其是美國一些較大的銀行已經能提供這種較為完善的服務。

　　現金管理服務包括的內容有：

　　①資金管理類服務，包括余額報告服務、存款匯總服務、鎖箱服務等;

　　②資金控制類服務，包括控制支付的服務、應付匯票服務等;

　　③賬戶完善類服務，包括賬戶調節服務、同業現金管理服務等。

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　　一、商業銀行風險的成因

　　中級經濟師考試商業銀行風險的產生有其客觀存在的必然性，也有在經營管理上失誤的主觀原因。

　　商業銀行風險產生的根源主要包括：銀行業是個高風險行業;商業銀行是經營貨幣這種特殊商品的企業;銀行在社會經濟活動中處于社會中介地位;在市場經濟條件下，商品市場和金融市場供求關系變化也直接影響著銀行的資金安全。

　　商業銀行風險產生的主觀原因在于，商業銀行的每項業務都有一個為確定未來行為目標選擇最優方案進行決策、實施管理的過程，在這個過程中任何一個環節(包括決策環節、管理環節和風險控制環節)出現問題就會形成銀行風險。

　　商業銀行風險產生的客觀原因在于：現代銀行是經濟活動的核心和樞紐，受外部客觀環境制約程度高，任何客觀形勢的變化都會對商業銀行經營產生影響，可能是有利的影響，也可能出現不利影響，造成銀行經營困難，形成銀行風險，如：政治體制變革，經濟政策調整，宏觀金融政策變動，利率、匯率、中央銀行再貸款、貼現率的變化，金融監管當局的監管，同業競爭，國際經濟環境變化，自然災害、意外事故等。

　　二、商業銀行的主要風險

　　商業銀行的風險可以按產生的環境和原因劃分為不同的類型。

　　(1)按風險產生環境劃分，可分為靜態風險和動態風險。

　　(2)按風險產生原因劃分，可分為信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、操作風險和法律風險。

　　(3)按“巴塞爾新資本協議”劃分，可分為信用風險、市場風險和操作風險。

　　三、我國商業銀行的風險管理

　　風險管理是運用風險控制手段和方法，對在經營過程中所承受的風險進行識別、測量和控制以及化解的行為過程。我國商業銀行在風險管理中運用的主要方法有以下幾方面：

　　1.風險識別和認定

　　資產風險基本權數是識別和認定銀行各類資產風險含量的基本標準，是衡量銀行經營風險的主要依據。通常根據不同的授信對象和資產類型，將風險資產基本權數分為O、10%、20%、50%、100%五個檔次，用以確定各類資產風險含量，將其作為識別和認定銀行資產風險含量的基本標準。信用等級風險權數和資產形態風險權數由各商業銀行自行確定，并由其對企業、客戶進行信用風險等級評價。它是對經營安全可能構成風險的因素、潛在的原因、發生的概率、受險的程度、影響的大小進行分析、判斷、評估、確認的依據。

　　2.風險控制

　　貸款資產風險控制的主要措施有：降低信用貸款的比重，提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理，即：正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類。

　　非貸款資產風險控制的主要措施有;建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業資產，建立按風險含量高低劃分審批管理權限的制度，積極推行抵押和擔保拆借;嚴格控制高風險含量的委托代辦資產;嚴格控制其他內部資產的風險含量;凡與涉外有關的保函、利率、匯率合約，均應由商業銀行總行集中審批。

　　3.不良資產經營管理與處置

　　不良資產可分為信貸類不良資產和非信貸類不良資產。信貸類不良資產在2004年以前是逾期、呆滯、呆賬貸款三類。2004年實行五級分類以后，不良貸款是五級分類的后三類。即次級類、可疑類、損失類。非信貸類不良資產也按此劃分。

　　針對不良資產管理與處置，我國很多銀行都設立了專門的部門(資產保全部或者風險管理部)，對次級、可疑、損失三類不良資產進行管理和盤活處置，采取多種手段努力降低不良資產比率。到2010年底，全國銀行平均不良資產比率已降到2%以下。

　　(1)信貸類不良資產的處置

　　催討清收。加強動態監控，組織人力上門催討催收，定期發送催收通知書，包括向其主管部門催收和發送催收通知，并留下書面記錄、回執。

　　法律追索。銀行作為債權人，按照相關法律的規定，通過采取訴訟、仲裁、申請支付令、申請執行公證書以及行使代位權和行使撤銷權等方式，借助人民法院的強制手段，促使借款人、擔保人以及有關利害關系人償還貸款、承擔擔保責任等活動，以達到清收債權。

　　貸款重組。不良貸款的借款人、擔保人不能按原借款合同、擔保合同的約定償還債務或履行義務時，銀行在充分評估不良貸款風險的基礎上，通過與借款人、擔保人或第三人達成協議或依據法院(仲裁機構)的裁決，對構成貸款的各項要素(包括借款主體、還款金額、借款期限、適用利率、擔保方式、還款方式等)進行調整，以控制及降低不良貸款風險。不良貸款重組主要包括借新還舊、減免表外欠息、調整借款期限、變更借款人、變更擔保方式、保證責任免除、抵(質)押解除、新增信貸投入等重組方式。

　　抵(質)押物處置。抵(質)押物處置是指在債務人不履行到期債務或者發生約定的實現抵(質)押的情形，銀行通過與抵(質)押人協議或通過向法院申請的方式對抵(質)押物予以處置，并以抵(質)押物處置款項償還所擔保的不良貸款。

　　債權轉讓。銀行通過協議方式將不良債權轉讓給有受讓資格的金融機構，從而回收不良債權轉讓款。

　　委外處置。按規定程序，委托銀行系統外的合法機構，運用訴訟、仲裁、強制執行等司法程序以外的其他合法方式回收符合規定的不良資產并支付一定報酬。

　　以物抵債。銀行與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償債務。

　　抵債返租。在債務人持續經營的條件下，出現暫時困難，不能履行還款義務時，將借款人的部分資產折價抵償銀行債權，銀行再以資產所有者的身份，將資產租賃給原債務人，債務人定期向銀行交納租賃費用，待交納的租賃費用達到約定數額后，債務人可用象征性價格將此部分資產贖回。

　　債轉股。銀行將對債務企業或公司所享有的債權依法轉化成企業或公司的投資，增加企業或公司資本金的行為。債轉股包括商業性債轉股和政策性債轉股。

　　打包出售。銀行將一定數量的不良貸款按一定的標準和條件進行組合，并將資產組合后形成的資產包整體出售或轉讓給投資人的一種不良貸款處置行為。打包出售一般采取公開競爭性的交易方式，對于特定的不良貸款在特定的情況下也可以采取協議談判方式。

　　資產證券化。由銀行作為發起機構，將相關分行的部分公司類不良貸款組成基礎資產池，信托予受托機構，由受托機構設立資產信托賬戶(即信托型SPV)并以上述資產所發生之現金流為償付基礎，在全國銀行間債券市場發行資產支持證券，發行所得資金歸銀行所有，以實現不良貸款處置。

　　申請破產(重整)。在債務人確實無力繼續經營的情況下，可依法向法院申請債務人破產還債。或對于不能清償到期債務的債務人不是立即清算，而是在法院的主持下雙方達成協議，進行生產經營整頓和債權債務清理的特殊程序。

　　債權核銷。銀行按照財政部《金融企業呆賬核銷管理辦法》規定審核認定的確實無法收回的債權，以及列入《全國企業兼并破產和職工再就業工作計劃》的企業因實施破產、兼并等形成的債權損失，通過使用呆賬準備金，對呆賬資產損失進行內部賬務處理，其中前者還保留追索權。

　　實物類資產的處置

　　拍賣處置。以公開競價的方式，將抵債資產轉讓給最高應價者的資產保全方式。抵債資產拍賣原則上采用有保留價的拍賣方式。

　　協議處置。對于不適于公開拍賣或采用協議處置方式能夠實現回收價值最大化的實物資產，根據實際情況，采取與交易對手協商處置的資產保全方式。協議處置要求對處置資產進行事前評估。

　　招標處置。銀行作為招標人以實物資產為標的發出招標公告或通知，邀請潛在的投資者進行投標，通過對其所提出的價格因素進行綜合比較，確定最佳投資者并與之簽訂實物資產轉讓合同。

　　打包出售。銀行將一定數量的實物資產按一定的標準和條件進行組合，并將資產組合后形成的資產包整體出售或轉讓給投資人的資產保全行為。

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　　“巴塞爾新資本協議”與風險管理

　　1.“巴塞爾新資本協議”與銀行業全面風險管理

　　“巴塞爾新資本協議”于1998年開始醞釀，幾易其稿，：最終由巴塞爾銀行監管委員會于2004年6月正式出臺。“巴塞爾新資本協議”出臺以后，世界各國都在積極準備實施。“10國集團”在2006年底開始執行;部分歐盟成員國、澳大利亞、新加坡和中國中國香港等發達國家和地區也表示將利用新協議對商業銀行進行監管;部分發展中國家如南非、印度等也將采取積極措施克服困難實施新協議。中國銀監會在2010年已對我國大型商業銀行實施“巴塞爾新資本協議”。

　　“巴塞爾新資本協議”的出臺對于加強銀行業的風險管理具有十分重要的意義。加強銀行業全面風險管理是實施新巴塞爾協議的關鍵。按照2004年9月美國COSO正式發布的《企業風險管理――整合框架》，全面風險管理是一個從企業戰略目標制定到目標實現的風險管理過程，有八大要素。“巴塞爾新資本協議”在某種程度上也吸收了該全面風險管理的理念和框架。2007年下半年以來，席卷全世界的金融海嘯使西方國家很多銀行倒閉，其中不乏有一些世界聞名的大銀行，這充分暴露了銀行的風險管理還有很多漏洞，現在的風險管理框架還有待進一步修改和完善。

　　2.“巴塞爾新資本協議”與我國商業銀行的風險管理

　　早在2004年2月，中國銀監會發布了《商業銀行資本充足率管理辦法》，要求國內商業銀行的資本充足率在2007年1月1日前達到8%的最低標準，并以“巴塞爾新資本協議’’的基本原則來監管我國的銀行業。中國銀監會在2004年還推出《股份制商業銀行風險評級體系(暫行)》，全面動態地評價銀行風險，主要是對銀行經營要素的綜合評價，包括資本充足狀況評價、資產安全狀況評價、管理狀況評價、盈利狀況評價、流動性狀況評價和市場風險敏感性狀況評價以及在此基礎上加權匯總后的銀行風險總體評價。

　　“巴塞爾新資本協議”在最低資本金要求中，提出內部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯系在一起。因此，2005年1月，中國銀監會召開商業銀行內部評級體系建設工作座談會，積極鼓勵國內大型商業銀行加快內部評級體系建設，提升風險管理水平。2007年中國銀監會發布了一個實施新資本協議的指導意見。2008年9月30日，中國銀監會發布了第一批實施新資本協議的指引。2010年，中國銀監會對幾大商業銀行新資本協議的實施情況進行預評估，然后在年底公布有資格的銀行名單。

　　“巴塞爾新資本協議”對我國商業銀行的風險管理提出了一些先進的理念和方法，為銀行業推行全面風險管理提供了一個重要契機。但應該意識到的是，新協議不僅僅是金融風險技術和模型的問題，它還是一個風險管理架構的重組問題，其實施過程通常需要對風險管理的政策、流程、組織結構、內部授權等制度環境進行大的變革。針對這種風險管理架構的重組，我國商業銀行需要將視野從重視信用風險、市場風險擴大到操作風險和流動性風險，并針對每種不同的風險找出風險成因，制定不同的管理措施。

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　　一、財務管理概述

　　中級經濟師考試財務管理是利用價值形式對銀行經營活動和資金運動進行的綜合管理，是商業銀行經營管理的重要組成部分。它是對財務活動進行計劃組織、調節控制等一系列管理工作的總稱。現代商業銀行的財務管理貫穿于商業銀行經營和資金運轉整個過程的始終，和傳統意義上的財務會計核算及報告職能有著根本性的區別。

　　1.財務管理的核心：基于價值的管理

　　知識經濟時代的到來，給社會的方方面面帶來了巨大的變化，銀行作為現代經濟運行機制的核心之一，自然首當其沖地經受考驗。銀行業外部經營環境的變化催使銀行業的產品、經營方式進行調整，與經濟環境相適應。這樣銀行的經營目標也就發生了改變，由傳統意義上的增加市場份額和盈利逐步演化為增加股東的價值并力求使股東價值最大化。而經營目標的改變又促使財務管理職能隨之改變，于是基于價值的管理走上前臺，逐步成為現代商業銀行財務管理的核心內容。

　　所謂價值是指股東的投資價值，其計算方法有多種模型，主要包括經濟增加值、現金增加值和投資的現金流收益。目前，經濟增加值模型在國內一些大銀行被采用，如中國建設銀行。

　　2.財務管理的目標

　　現代商業銀行財務管理目標就是銀行價值最大化。因此，現代商業銀行的財務管理就是在價值最大化這一財務管理目標前提下，實施以創造價值為核心的一系列財務活動。

　　3.財務管理的功能

　　商業銀行財務管理分為三個層次：

　　①傳統的會計職能，銀行要遵守信息公開披露要求，同時還要為管理者及時提供信息以監控、管理銀行業績。而會計的職能又可分解為三塊，一是監督控制，即監督及控制銀行的經營運作;二是反映信息，即通過會計數據充分反映銀行的運營情況;三是規范反映信息，所謂規范，不僅指會計報表，而是說銀行整個運營的實際反映，包括各部門費用、利潤來源等，而會計所反映的信息應該是真正的企業管理信息，而非簡單的財務報表。

　　②財務，主要體現在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。可以說，財務是資本預算、業務計劃和激勵機制等銀行關鍵管理制度的紐帶。

　　③公司財務，著眼點在于企業的價值、股權的價值，是通過業務經營和股權交易來實現銀行價值的最大化。先進的財務管理經常評估創新方法，為銀行創造價值。

　　在商業銀行財務管理系統的三個功能中，如何管好錢、用好錢是現在職業經理人所應具備的基本素質，而公司財務部分則是專業財務人員需要掌握的基本知識。好銀行與差銀行的根本區別在于能否讓資本在經營過程中增值。

　　4.財務管理的原則

　　財務管理必須堅持科學、統一、審慎、規范的原則。

　　二、財務管理的內容

　　財務管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產管理、財務報告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金的概念。資本金是為保證商業銀行業務經營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經營過程中的一部分利潤積累，是商業銀行賴以生存和發展的基礎。

　　根據“巴塞爾協議”的規定，銀行資本分為兩級：一是核心資本，包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優先股、附屬機構的少數股東權益以及少數經選擇可確認的無形資產(包括購買抵押服務權、購買信用卡等)。二是附屬資本，包括各項損失準備、次級債務資本工具、法定可轉換債券、中期優先股、未分配股利的累積永久優先股、股本債券。

　　按照中國人民銀行規定的口徑，目前我國商業銀行核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等。按照“巴塞爾協議”的規定，商業銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權風險總資產的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。

　　(2)資本管理的內容。現代商業銀行的資本管理并不是簡單地對資本進行核算增減，而是包括更深人更廣泛的內容。其管理目標可以概括為：在滿足監管要求的基礎上，通過優化資本配置效率，實現股東價值最大化。為便于理解、操作和考核，可將上述終極目標分解為三個具體管理目標，包括優化資本結構、增強資本融資能力、優化資本配置、提高資本利用效率。

　　主要的資本管理活動包括：資本充足率管理、股利政策管理、融資管理、經濟資本管理、賬面資本、監管資本及經濟資本協調配置管理、營運資金管理、并購與股權投資管理等。

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　　成本管理

　　1.成本的概念。中級經濟師考試商業銀行成本是指商業銀行在從事業務經營活動中所發生的各項支出，包括商業銀行在籌集資金、運用資金、回收資金及其他經營活動中所發生的耗費。這實際上是運營成本的范疇。就商業銀行而言，全部成本涵蓋的內容還應包括資金成本、風險成本和資本成本。

　　商業銀行的成本主要包括六個方面：一是利息支出;二是經營管理費用，指商業銀行為組織和管理業務經營活動而發生的各種費用，包括員工工資、電子設備運轉費、保險費等經營管理費用;三是稅費支出，包括隨業務量的變化而變化的手續費支出、業務招待費、業務宣傳費、營業稅及附加等;四是補償性支出，包括固定資產折舊、無形資產攤銷、遞延資產攤銷等;五是營業外支出，是指與商業銀行的業務經營活動沒有直接關系，但需從商業銀行實現的利潤總額中扣除的支出;六是其他支出，包括研究開發費、董事費、審計費等。

　　2.成本管理的基本原則。成本管理是商業銀行財務管理的核心內容，而成本核算又是銀行經濟核算的重要環節。在成本管理中要遵守以下基本原則：成本最低化原則;全面成本管理原則;成本責任制原則;成本管理的科學化原則。

　　利潤管理

　　1.利潤的概念。商業銀行利潤是在一定時期內業務經營中所取得的最終財務成果，是衡量商業銀行經營管理成效大小的重要綜合指標。

　　商業銀行利潤總額由似下三部分構成：

　　一是營業利潤。它是在一定營業周期內提供勞務所獲收入超過提供勞務所發生成本的差額部分。具體為營業收入減去營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和成本后的凈額。

　　二是投資收益。它是通過投資(如購買有價證券等)所獲得的收益。

　　三是營業外收支凈額。它是銀行發生的非常項目收支凈額，即在正常業務經營活動以外發生的非常的、偶然的事項所產生的盈利和損失。營業外收入內容包括：固定資產盤盈、固定資產出售凈收益、抵債資產處置超過抵債金額部分、罰沒收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、教育費附加返還款以及因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。營業外支出內容包括：固定資產盤虧、毀損報損的凈損失、抵債資產處置發生的損失額及處置費用、出納短款、賠償金、違約金、證券交易差錯損失、非常損失、公益救濟性捐贈等。

　　2.利潤分配。商業銀行實現的利潤總額按照國家規定進行調整后，首先依法交納所得稅。稅后利潤再按以下順序進行分配：

　　一是抵補已交納的、在成本和營業外支出中無法列支的有關懲罰性或贊助性支出。

　　二是彌補以前年度虧損。三是按照稅后利潤(減除前兩項后的剩余利潤)的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金除可用彌補虧損外，還可用于轉增資本金，但法定盈余公積金彌補虧損和轉增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%。四是提取公益金。提取公益金主要用于職工宿舍、食堂、浴室、幼兒園等福利設施的建設支出。五是向投資者分配利潤。

　　3.提高利潤的途徑。商業銀行提高利潤有以下途徑：

　　一是擴大資產規模，增加資產收益。銀行利潤主要來自于資產收益，提高銀行資產中盈利資產的比重，收益將會增加。

　　二是降低成本。在銀行收入一定的情況下，需千方百計降低成本，銀行成本越小，取得的盈利就越大。

　　三是加強經營管理，健全和完善內部經營機制，提高銀行的工作效率，以較少投入取得較多產出。

　　四是靈活地調度資金。在其他條件一定的情況下，銀行盈利多少，取決于資金利用率的高低，靈活調度資金，也是增加盈利的重要途徑。

　　五是提高資產質量，減少資產風險損失。

　　4.財產管理

　　財產管理主要是指固定資產和低值易耗品管理。要進行分類管理，分別計算，正確計提折舊，嚴格控制基本建設，加強在建工程管理。

　　5.財務報告及其分析

　　為了全面、真實、綜合地揭示商業銀行的財務狀況與經營成果，為經營決策者和管理者提供有用的信息，商業銀行必須定期編制財務報告。財務報告主要由會計報表與財務狀況說明書組成。

　　(1)會計報表。會計報表按其經濟內容可分為資產負債表、損益表、財務狀況變動表：按主從關系可分為主表、附表;按時點不同可分為月報、季報、年報。年報反映的種類和揭示的信息最為完整。具體為：

　　①資產負債表是綜合反映商業銀行某一特定時點全部資產、負債與所有者權益情況的財務報表。

　　②損益表是綜合反映商業銀行在一定時期利潤實現和虧損發生的實際情況的報表。

　　③財務狀況變動表是反映商業銀行在一定時期內資產、負債和所有者權益各項目增減變化的動態報表。

　　(2)財務分析。財務分析是財務管理的重要組成部分，是提示矛盾、探索規律、改善管理的重要途徑。財務分析分為資金分析、財務分析兩大部分，兩部分均應并重。資金分析應著重對資產負債比例管理的各項指標的執行情況進行分析，了解資產、負債的結構變化，分析比例關系是否符合管理辦法和考核指標的要求，效益性、安全性、流動性原則是否體現于資金營運之中，進而發現問題，提出改進措施。

　　財務分析主要是對經營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。成本費用率通常以成本率、成本降低率、費用率、費用降低率等指標來分析，主要考察營業收入與總成本和業務管理費之間的變量關系，以發現問題，尋求增收減支的途徑。利潤分析則主要通過各項收益率、利潤率來衡量。目前，商業銀行分析財務成果主要有以下指標：凈利息差率、資產收益率、資本收益率、利潤率、資本金利潤率。通過分析，評價商業銀行在業務經營中的盈利能力和盈利水平。這項分析帶有綜合性質，應當結合利息收支、成本費用一并分析。

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　　一、人力資源開發與管理概述

　　人力資源是指人口中具有為社會創造物質財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人們的總稱。

　　人力資源開發與管理是指為了實現組織目標，由具體的管理主體根據人力資源的生理和心理特點，運用現代化的科學方法，對與一定物質相結合的人力進行培訓、配置、使用、評價等諸環節的總和。j它的目的在于充分挖掘人力資源的潛力，使人力、物力經常保持最佳比例，力求做到人盡其才、人事相宜，實現勞動投入和經濟產出的高效率。它在現代化管理中居于核心地位。

　　人力資源開發與管理實際上由兩部分內容構成：一是人力資源的開發，二是人力資源的管理。二者既是有機聯系的統一體，又是側重點不同的兩個方面。人力資源管理的職責主要包括：計劃、錄用、保持、發展、評價、調整六個環節。人力資源開發是人力資源的基礎工程，它直接關系到人力資源的質量和成效。其主要職責是：進行人力資源長期預測和規劃;提出教育和培訓方案，組織和督促實施;提供勞動力市場信息和勞動者咨詢服務，指導企業和組織招工錄用。

　　二、商業銀行人力資源開發與管理

　　1.商業銀行人力資源開發與管理的必要性

　　商業銀行人力資源開發與管理的必要性在于：

　　①人力資源開發與管理是商業銀行業務經營的需要。商業銀行經營具有負債性、風險性、盈利性、競爭性的特點，這種經營就要求商業銀行對人力資源開發與管理的重視，一家銀行要安全運行并盈利經營，就需要有一支敏銳、穩定的員工隊伍。

　　②人力資源開發與管理是商業銀行適應不斷變化的外部環境，求得自身發展的需要。自20世紀70年代以來，金融創新活動在西方高潮迭起，并擴展到全球。金融創新對商業銀行的員工提出了新的要求，因此，商業銀行在金融創新中首先需要的就是銀行員工各種素質和能力的提高，需要的是管理者素質和能力的提高。這就必然要求銀行根據客觀條件的要求。適時地對人力資源進行科學開發和管理，時刻保持一支生機勃勃、技能超群的員工隊伍。離開了這一點，商業銀行的競爭和發展就將成為一句空話。

　　2.商業銀行人力資源開發與管理的主要內容

　　商業銀行人力資源開發與管理的主要內容是：

　　①人力資源規劃;

　　②員工的考核和任用;

　　③人力資源的激勵制度;

　　④員工績效評價;

　　⑤人力資源的心理及智能開發;

　　⑥人力資源的環境開發。

　　三、商業銀行人力資源管理的科學化

　　國外經濟較發達國家的商業銀行在人力資源開發與管理方面積累了豐富的經驗，需要我們不斷地學習和借鑒。與國外相比，目前我國的商業銀行在人力資源開發與管理上還存在著很大的差距，因此必須強化這方面的工作。

　　1.改革人事制度，建立激勵約束機制

　　(1)實行全員勞動合同制。市場經濟是一種法制經濟和競爭經濟，同時也是一種契約經濟、合同經濟。勞動合同制就是一種以契約形式來明確用人單位和職工雙方各自權利與義務的法律制度。勞動合同制改變了計劃經濟體制下勞動者對國家行政部門的高度依附關系。用人單位可以根據工作需要自主擇人，勞動者也可以依據各自愛好自主擇業，在完全平等自愿、協商一致的基礎上簽訂勞動合同，這就實現了人盡其才、才盡其用，改變了過去一次分配定終身的“鐵飯碗”體制，人力資源得到了優化配置，避免了人力資源的浪費。

　　(2)專業技術職務管理。實行專業技術職務聘任制，完善適應商業銀行改革與發展需要的專業技術人員管理制度。

　　2.實行行長負責制

　　實行行長負責制的必要性在于，它既是我國銀行領導制度實踐經驗的總結，又是向現代商業銀行轉軌的迫切需要。隨著改革的不斷深入，我國銀行業經營的內、外部環境發生了很大變化，增加了銀行經營的復雜性。為了增強銀行自身的應變能力、適應能力和競爭能力，必須要有一個以行長為首的統一意志和集中統一的指揮領導體系，以便對經濟發展變化和中央銀行宏觀調控做出靈敏反應，對經營管理中存在的問題做出及時正確的決策。

　　在行長負責制下，要建立行長全面負責的經營管理領導指揮系統。第一，要明確行長的職責。第二，要在總行垂直領導下，下級行向上級行負責，逐級實行行長負責制。第三，各級行要健全行長領導下的副行長(副總經理)分工負責制，部門對行長的負責制。第四，充分發揮黨組織對金融工作的政治保證作用，依靠員工改進經營管理。

　　在行長負責制下，也要強化對領導干部的監督，嚴格任職條件的審查，健全定期述職、考核制度，實行離任稽核審計制度和交流制度，以加強組織和群眾對領導的監督與管理。提高領導班子的整體素質。

　　3.加強員工培養和教育

　　加強員工培養和教育的目的是提高人才的整體素質。要把精神文明建設，主要是思想、道德、文化建設作為銀行思想政治工作的主要內容。一是以科學的理論武裝人，加強理論學習的教育，堅持不懈地組織員工特別是領導干部學好馬列主義、毛澤東思想，特別是鄧小平建設有中國特色的社會主義理論，“三個代表”的重要思想和科學發展觀。二是抓好員工的愛國主義、社會主義道德觀、人生觀、世界觀、價值觀的教育，金融業道德教育，金融企業文化教育，廉政建設教育，金融政策法規教育，促進員工樹立社會主義理想、信念和道德風尚。

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　　一、商業銀行法人治理結構的含義

　　中級經濟師考試商業銀行的法人治理結構是指在一定的產權制度下，一組聯結并規范所有者(股東)、經營者(董事會、經理)、使用者(職員)相互權利與利益關系的制度安排，以解決銀行內部不同產權主體之間的監督、激勵和風險監督、激勵和風險分配等問題。

　　二、我困商業銀行法人治理結構存在的主要問題

　　盡管我國幾家大的國有商業銀行率先完成了改制上市工作，初步建立起現代商業銀行的治理結構，董事會、監事會、高管層開始獨立運作，利益主體各方關系基本理順。但從全國來看，完善公司治理的任務仍然非常艱巨。尚未改制的銀行面臨盡快改制的艱巨任務，已經改制的銀行有一個繼續完善公司治理的大課題。就一家法人實體而言，各地分支機構的客戶服務、風險內控和戰略執行的實際水平參差不齊，制度和決策的執行隨意性較大，制衡機制不能同等落實。也就是說，離真正意義上的法人治理結構還有很大差距。因此，在2007年全國第三次金融工作會議上，溫家寶總理對已上市的幾家國有銀行進一步深化改革提出了具體要求。他指出，“深化改革的關鍵，是繼續完善公司治理，加快轉變經營機制，健全有效的制衡機制，強化內部控制和風險防范機制。要深化分支機構和基層改革，做到上下聯動，推進新體制、新機制在全行有效運行”。

　　三、完善我國國有商業銀行治理結構的路徑

　　我國國有商業銀行必須通過改革來建立規范的法人治理結構。國有商業銀行改革的目標就是要按照“產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學”的要求，把國有商業銀行改造成治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好、具有較強國際競爭力的現代金融企業。通過改革，使銀行真正做到自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束。國有商業銀行改組為國家控股的股份制商業銀行后，要進一步完善治理結構，采取切實有力的措施，建立完善的現代銀行制度。主要應抓好以下幾項工作：

　　第一，要進一步提高各銀行董事會的戰略把握能力和決策水平，加大監事會的監督職能，強化高管層對全行經營工作的領導、協調、管理職能。充分發揮公司治理各方機構之間的制衡作用，同時降低不必要的協調成本。在工作中，要妥善處理好與政府部門，特別是與監管部門的關系，在完善現代銀行公司治理制度上，既要依法合規，又要勇于探索和創新。

　　第二，各銀行上下要進一步增強統一法人意識。各級分支機構，都要認識到全行是一個不可分割的有機整體，要把法人治理的內在要求傳導到全行各個機構，滲透到各個環節，形成各銀行上下員工的共同觀念和自覺行動。

　　第三，要強化各行業務條線的管理力度。只有這樣，才能加快信息在系統內的流轉傳遞，降低信息衰減和失真。要完善風險、審計、會計營運等中后臺集中管理、垂直管理的工作，逐步加強紀檢監察、法律服務、信息技術、人力資源等方面的統一領導、統一管理。對各項工作的操作流程，要逐步建立統一的標準，實行統一的要求，對內加強控制力，對外提供統一規范的服務。

　　第四，繼續調整完善激勵約束機制。要提高一體化經營水平，要對相應的領導體制、報告路線、考核和激勵機制進行改革。特別是考核和激勵機制，關系到員工的切身利益，要使改革真正起到提高員工積極性、提高銀行整體競爭力和管理水平的作用。

　　一、內控機制的含義

　　中級經濟師考試中國銀監會在2004年12月25日頒布的《商業銀行內部控制評價試行辦法》中，將內部控制定義為：“商業銀行內部控制體系是商業銀行為實現經營管理目標，通過制定并實施系統化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進的動態過程和機制”。

　　內控機制的建立和完善對于一個商業銀行實現其經營與管理目標是十分重要的。一個有效的內部控制體系是銀行組織機構安全良好運行的基礎，有助于確保銀行實現其長期利潤目標和維持可靠的財務及管理報告體系.有助于減小銀行聲譽受損或發生意外損失的風險。

　　二、內控機制的基本特征

　　盡管每家銀行的外部環境、經營規模、業務品種各不相同，內部管理的具體做法也有不小的差異，但從內部控制的角度看，成功的銀行一般具有以下共同的特征：

　　①審慎經營的理念和內部控制的文化氛圍;

　　②職責分離、相互制約的部門和崗位沒置;

　　③縱向的授權與審批制度;

　　④系統內部控制和業務活動融為一體的控制活動;

　　⑤l完善的信息系統。

　　三、建立和完善我國商業銀行內控機制的路徑

　　建立和完善我國商業銀行的內控機制，重點要從以下幾個方面人手：

　　第一，建立合理的組織結構。合理確定管理層次、部門設置和職權的劃分、使銀行各層次、各部門的職責、任務及相互聯系明確。

　　第二，建立完善的內控制度體制。內控體制必須科學、獨立、權威，否則很難得到徹底執行。內控體制包括：建立總分行分級管理。并實行垂直審計制度。從而加大總行對分行直接審計的力度;建立全面、系統的業務與非業務內控制度體系。同時，還需制定出增強整體控制能力、防止系統失控的切實可行的管理控制措施，從而形成以套環環相扣、科學嚴密的內控制度體系。

　　第三，完善內部稽核制度。內部稽核的作用是：可以及時發現內控制度的薄弱環節和不完善之處，及時以稽核報告形式將信息反饋，使內控制度不峨健全和完善。要逐步使內部稽棱從單純以查處經營違規為重點，轉變到以防范風險的重點上面來;建立內部稽核監督指標體系、量化考校指標，統一檢查的定量評價標準;完善內部稽棱操作規程;不斷提高內部稽核人員素質等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級行負責，在業務上由總行統一垂直領導.各級稽棱人員實行派駐制，下審一級，從組織上保證稽核工作的獨立性、權威性和超脫地位。

　　第四，建立健全各項內部管理機制。內部管理機制是實行內控的基礎.必須建立和完善。主要包括：建立以資產負債管理為前提的自我調控機制;建立內部授信授權制度，實行統一投信，分級審批;建立對集團性大客戶實行統一授信管理的制度等。

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