一、證券法的概述

　　(一)我國證券法的基本原則：

　　1、公開、公平、公正原則

　　2、自愿有償、誠實信用原則。

　　3、合法原則

　　4、分業經營、分業管理的原則

　　5、保護投資者合法權益的原則

　　(二)、與證券市場有關的機構

　　與證券市場有關的主體，除了證券發行人、上市公司和證券投資者之外，還包括證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構、證券業協會以及證券監督管理機構。

　　1.證券公司

　　(1)設立證券公司，應具備下列條件：

　　①有符合法律、行政法規規定的公司章程;

　　②主要股東具有持續盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規記錄，凈資產不低于人民幣2億元;

　　③又符合證券法規定的注冊資本;

　　④董事、監事、高級管理人員具備任職資格，從業人員具有證券從業資格;

　　⑤有完善的風險管理與內部控制制度;

　　⑥有合格的經營場所和業務設施;

　　⑦法律、行政法規規定的和經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件。

　　(2)經國務院證券監督管理機構批準，證券公司可以經營下列部分或者全部業務：

　　①證券經紀;

　　②證券投資咨詢;

　　③與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問;

　　④證券承銷與保薦;

　　⑤證券自營;

　　⑥證券資產管理;

　　⑦其他證券業務。

　　證券公司經營(1)項至(3)項業務的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元;經營(4)項至(7)項業務之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元;經營(4)項至(7)項業務中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應當是實繳資本，不允許分期繳付出資。國務院證券監管機構根據審慎監管原則和各項業務的風險程度，可以調整注冊資本最低限額，但不得少于前述規定的限額。

　　(3)設立證券公司，必須經過國務院證券監管機構批準;在批準之后，申請人在規定的期限內向公司登記機關申請設立登記，領取營業執照。證券公司應當自領取營業執照之日起15日內，向國務院證券監管機構申請經營證券業務許可證。未取得經營證券業務許可證，證券公司不得經營證券業務。

　　(4)證券公司設立、收購或者撤銷分支機構，變更業務范圍或者注冊資本，變更持有5%以上股權的股東、實際控制人，變更公司章程中的重要條款，合并、分立、變更公司形式、停業、解散、破產，必須經國務院證券監督管理機構批準。

　　(5)證券公司不得為其股東或者股東的關聯人提供融資或者擔保。

　　(6)證券公司必須將其證券經紀業務、證券承銷業務、證券自營業務和證券管理業務分開辦理，不得混合操作。

　　2.證券服務機構

　　投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產機構、會計師事務所從事證券服務業務，必須經國務院證券監管機構和主管部門批準。上述機構從事證券服務業務的人員，必須具備證券專業和從事證券業務或者證券服務業務2年以上經驗。

　　投資咨詢機構及其從業人員從事證券服務業務不得有下列行為：

　　①代理委托人從事證券投資;

　　②與委托人約定分享證券投資收益或者分擔證券投資損失;

　　③買賣本咨詢機構提供服務的上市公司股票;

　　④利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息;

　　⑤法律、行政法規禁止的其他行為。

　　3.國務院證券監督管理機構依法履行職責，有權采取下列措施：

　　(1)對證券發行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務機構、證券交易所、證券登記結算機構進行現場檢查;

　　(2)進入涉嫌違法行為發生場所調查取證;

　　(3)詢問當事人和與被調查事件有關的單位和個人，要求其對與被調查事件有關的事項作出說明;

　　(4)查閱、復制與被調查事件有關的財產權登記、通訊記錄等資料;

　　(5)查閱、復制當事人和與被調查事件有關的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務會計資料及其他相關文件和資料;對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;

　　(6)查詢當事人和與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶;對有證據證明已經或者可能轉移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產或者隱匿、偽造、毀損重要證據的，經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，可以凍結或者查封;

　　(7)在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，可以限制被調查事件當事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日;案情復雜的，可以延長15個交易日。

　　【示例】

　　1.有關證券公司的下列說法中，符合我國《證券法》規定的有( )。(2005年試題)

　　A.證券公司注冊資本的最低限額為人民幣3000萬元

　　B.證券公司只能采取股份有限公司的形式

　　C.證券公司變更業務范圍必須經登記機關批準

　　D.只有綜合類證券公司可以從事證券自營業務

　　E.經股東會批準，證券公司的董事、經理可以在其他證券公司中兼任職務

　　【答案】D

　　2.根據《證券法》的規定，證券公司同時經營證券自營和證券資產管理業務的，其注冊資本最低限額為( )。

　　A.人民幣5000萬元 B.人民幣1億元

　　C.人民幣5億元 D.人民幣10億元

　　【答案】C

　　2011年審計師網絡輔導招生簡章    轉自環球網校edu24ol.com

　　2011年審計師考試時間:10月16日