2012年《中級建筑》預習輔導：第十一章節(2)2
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2.現金管理
2.1 現金的概念及現金管理目的
■現金的概念
☆狹義現金-企業庫存現金
☆廣義現金-企業庫存現金、銀行存款、符合現金條件的票證
■企業持有現金的動機
☆交易動機-滿足日常支付需要
☆預防動機-預防意外事件需要
☆投機動機-用于不尋常的購買機會
■現金管理的目的
☆有效地保證企業能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現金收益性差)
☆即在資產的流動性和收益性之間作出抉擇
2.2 庫存現金管理
■庫存現金有固定的適用范圍
☆工資、津貼
☆支付個人勞務報酬
☆獎金
☆勞保福利及其他支出
☆向個人收購農副產品和其他物資的價款
☆差旅費
☆結算起點(1000元)以下的零星支出
■庫存現金管理規定
☆企業庫存現金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額
☆不得坐支現金
☆不得出租、出借銀行賬戶
☆不得簽發空頭支票和遠期支票
☆不得套用銀行信用
☆不得保存賬外公款
2.3 最佳現金持有量的確定
■現金的成本
☆現金持有成本：放棄的有價證券的機會成本，與現金持有量成正比
☆現金轉換成本：現金與有價證券的轉換，與持有量無關，與交易次數有關
■確定現金持有量的關鍵
☆在于找出現金總成本最低點
■計算公式
3.應收賬款(應收工程款)管理
■產生應收賬款的原因
☆工程結算有時間差
☆競爭迫使企業使用商業信用
☆業主拖欠工程款
■應收工程款管理目的
☆在應收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權衡
■信用政策(企業利用信用政策調節應收賬款數額)
信用標準(不宜過高或過低)
信用條件(主要是信用期限和折扣率)
■應收工程款的收賬
(1)制定收賬政策
允許拖欠的期限――超期催收
(2)收賬費用
收賬費用與壞賬損失的關系(圖11-2)
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