2012年會計從業《財經法規》輔導：現金管理(三)
更新時間：2011-12-07 09:57:09
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四、建立健全現金核算與內部控制$lesson$
(一)錢賬分管制。即管錢的不管帳，管賬的不管錢。
(二)現金開支審批制
現金開支審批制包括以下幾個方面：
1、現金開支范圍。
2、制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法。
3、確定各種現金支出的審批權限
(三)日清月結制度
即出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。
1.清理各種收付款憑證，看看單證是否相符。
2.登記和清理日記賬
3現金盤點
4.根據規定，實際庫存現金不得超過庫存現金限額。
(四)現金清查制度
(五)現金保管制度
1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現金的管理，除工作需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內，其余應放入出納專用的保險柜
3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放辦公桌過夜
4.單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行。
5.庫存現金包括紙幣和鑄幣按照票面金額分類保管
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