所得稅費用應怎樣核算
更新時間：2011-11-23 15:41:59
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所得稅費用的核算
企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，應通過“所得稅費用”科目核算。本科目應當按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
所得稅費用的主要賬務處理：
（1）資產負債表日，企業按照稅法計算確定的當期應交所得稅金額，借記“所得稅費用”科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
（2）資產負債表日，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“所得稅費用”科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債的變動，應當比照上述原則調整“所得稅費用”科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目應無余額。
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