11.2006年1月10日，甲上市公司與丁公司簽訂了總金額為800萬元的建造合同，預計合同總成本為600萬元。2006年第一季度共發生人工費用等工程成本300萬元。經測定，工程的完工進度為40%，則甲上市公司第一季度應確認的合同費用為()萬元。

　　A.200

　　B.240

　　C.300

　　D.320

　　12.甲公司按所得稅會計準則核算所得稅。2007年前適用所得稅稅率為30%，從2007年1月1日起改為33%。2007年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提存貨跌價準備20萬元;固定資產賬面凈值為800萬元，計稅基礎為760萬元。2007年實現利潤總額為200萬元;年末庫存商品的賬面余額為85萬元，已提存貨跌價準備的余額為50往年元：固定資產賬面凈值為700萬元，計稅基礎為680萬元。假定無其他納稅調整事項，則甲公司2007年度“所得稅費用”為( )萬元。

　　A.66.6

　　B.77.4

　　C.87.6

　　D.98.4

　　13.

　　14.X公司于2006年11月1日接受一項產品安裝工程,安裝期3個月,合同總收入310000元,至12月31日已預收款項220000元,實際發生成本150000元,估計還會發生成本50000元。假如X企業按實際發生的成本占估計總成本的比例確定勞務的完成程度。據此計算,X公司2006年應確認的勞務收入和結轉的勞務成本分別是( )。

　　A.232500元、150000元 B.232500元、200000元

　　C.220000元、150000元 D.310000元、200000元

　　15. 某企業年初未分配利潤的借方余額為500 000元，本年度凈利潤為800 000元，按10%提取法定盈余公積，按10%提取任意盈余公積，則該企業本年末未分配利潤余額為：(2008年考題)

　　A.140 000元 B.240 000元

　　C.440 000元 D.640 000元

　　11.【答案】B

　　【解析】當期確認的合同費用=當期的合同總成本×完工進度=600×40%=240萬元。

　　12.【答案】A

　　【解析】2007年初，存貨產生的可抵扣暫時性差異余額=40-(40-20)=20萬元，固定資產產生的應納稅暫時性差異余額=800-760=40萬元。

　　2007年存貨產生可抵扣暫時性差異=85-(85-50)-20=30萬元，2007年固定資產產生的應納稅暫時性差異=(700-680)-40=-20萬元(轉回)。

　　2007年度的應交所得稅=應納稅所得額×稅率=(200+30+20)×33%=82.5萬元。

　　2007年遞延所得稅資產發生額=稅率變動調整額+本期產生的遞延所得稅資產=20×(33%-30%)+30×33%=10.5萬元，2007年遞延所得稅負債發生額=稅率變動調整額+本期產生的遞延所得稅負債=40×(33%-30%)-20×33%=-5.4萬元。

　　所以，2007年的所得稅費用=82.5-10.5-5.4=66.6萬元。

　　13.【答案】B

　　【解析】附有銷售退回條件的商品銷售，如果能夠按照經驗對退回的可能性作出合理的估計，應在發出商品時，將估計不會發生退貨的部分確認為收入;估計可能發生退貨的部分，不確認為收入，作為發出商品處理。因此，8月份甲商品的收入應為：100000× (1-4%)=96000 ( 元 ) 。

　　14.【答案】A

　　【解析】完工程度=150000÷(50000+150000)×100%=75%;本年確認的收入=310000×75%—0=232500元，本年確認的成本=(50000+150000)×75%—0=150000元。

　　15. 【答案】B

　2010年審計師考試輔導招生簡章   轉自環球網校edu24ol.com

　　2010年審計師考試時間:10月17日