2010年會計證《會計基礎》：庫存現金(1)
更新時間：2010-08-11 08:47:15
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第一節 庫存現金的管理制度
庫存現金是指存放于企業財會部門由出納人員經管的貨幣。是流動資產中流動性最強的一
項
一、庫存現金的使用范圍
(1)職工薪金、各種工資性津貼;
(2)個人的勞務報酬;
(3)根據國家的規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出;
(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(7)結算起點以下的零星支出：按規定結算起點為1000元，超過結算起點的，應通過銀行轉賬結算;
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
除此以外，不準用現金支出。
【應用舉例】：
1、可以使用現金結算的起點是( )(05)
A100元 B 500元 C 1000元 D 10000元
答案：C
解析：結算起點以下的零星支出：按規定結算起點為1000元，超過結算起點的，應通過銀行轉賬結算;
2、出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。( )(08年)
答案：錯
解析：出差人員必須隨身攜帶的差旅費可以使用現金;不受結算起點的限制。
二、庫存現金限額
庫存現金限額，是指為了保證企業日常零星支付按規定允許留存的庫存現金的最高數額。
庫存現金限額由開戶銀行核定，核定依據一般是企業3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業可以依據情況適當放寬。但最高不超過15天的開支需要量，企業每日結存的現金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應按照規定期限及時送存銀行。
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