第七章 內部控制及其測評

　　【本章內容框架】

　　一、內部控制概速

　　1掌握內部控制的涵義、作用和局限性

　　2掌握內部控制的種類

　　二、內部控制要素

　　掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督

　　三、內部控制測評

　　l掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法

　　2掌握內部控制測試的步驟和方法

　　3熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

　　4.熟悉內部控制測試和實質性測試的關系

　　5熟悉內部控制測評結果的利用

　　6了解內部控制測評的作用

　　【考點精講】

　　第一節 內部控制概述

　　一.內部控制的涵義

　　內部控制是指被審計單位管理當局為了維護財產物資安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，保證生產經營活動的經濟性、效率性和效果性以及各項法律規范的遵守.而制定和實施相關政策程序和措施的過程。

　　二.內部控制的作用

　　保護財產物資的安全完整和有效使用;保證會計及其他信息資料的正確和可靠;促進工作效率的提高和經營目標的實現;促進國家各項政策、法規的貫徹落實;為實行制度基礎審計提供了必要的條件。

　　三.內部控制的分類

　　1.按控制的目的劃分:財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制

　　財產物資控制是指為了保護財產物資的安全完整所實施的控制;

　　會計信息控制是指為保證會計信息的正確可靠所實施的控制;

　　經營決策控制是指為保證經營決策的貫徹執行所實施的控制。

　　2.按控制的功能劃分:預防式控制和察覺式控制

　　預防式控制是指為防止錯弊的發生所實施的控制：

　　察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。

　　2010年審計師考試輔導招生簡章   轉自環球網校edu24ol.com

　　2010年審計師考試時間:10月17日