2010年《會計基礎》輔導：財產(chǎn)清查(3)
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具體編制例題如下：
某企業(yè)2004年9月30日銀行存款日記賬賬面余額51300元，銀行對賬單余額為53000元。經(jīng)查對發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項。
(1) 29日企業(yè)存入銀行一張轉賬支票，金額3900元，銀行尚未入賬
(2) 29日銀行收取企業(yè)借款利息400元，企業(yè)尚未收到付款通知
(3) 30日企業(yè)委托銀行收款4100元，銀行已入賬，企業(yè)尚未入賬收到收款通知
(4) 30日企業(yè)開出轉賬支票一張，金額1900元，持票單位尚未到銀行辦理手續(xù)。
根據(jù)以上未達賬項，編制銀行存款余額調節(jié)表轉自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
銀行存款余額調節(jié)表
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項目 |
金額 |
項目 |
金額 |
|
銀行對賬單余額 |
53000 |
企業(yè)銀行存款日記賬余額 |
51300 |
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加：企業(yè)已收銀行未收款 減：企業(yè)已付銀行未付款 |
3900 1900 |
加：銀行已收企業(yè)未收款 減：銀行已付企業(yè)未付款 |
4100 400 |
|
調整后余額 |
55000 |
調整后余額 |
55000 |
注意：銀行存款余額調節(jié)表只起到對賬作用，不能作為調節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。
(二)實物資產(chǎn)的清查方法
由于實物的形態(tài)、體積、重量、碼放方式等不同，采用的清查方法也木同。主要有以下兩種：
1.實地盤點法
實地盤點法是指在財產(chǎn)物資存放現(xiàn)場逐一清點數(shù)量或用計量儀器確定其實存數(shù)的一種方法。此方法數(shù)字準確可靠，但工作量較大。如：原材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、固定資產(chǎn)等。
2.技術推算法
技術推算法是指利用技術方法推算財產(chǎn)物資實存數(shù)的方法。適用于煤炭、砂石等大宗物資的清查。此方法盤點數(shù)字不夠準確，但工作量較小。
(三)往來款項的清查方法
往來款項的清查是對各種應收、應付、預收、預付等往來款項的清查。一般采用發(fā)函詢證的方法與往來單位的有關賬項進行核對。
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