2010年《會計基礎》輔導：銀行存款(5)
更新時間：2010-04-13 09:29:52
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3、銀行本票存款
銀行本票存款是企業為了取得銀行本票按規定存入銀行的款項。有關銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款。 轉自環球網校edu24ol.com
4、存出投資款
存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金
(1)存出投資款時：
借：其他貨幣資金-存出投資款
貸：銀行存款
(2)用存出投資款購入金融資產
借：交易性金融資產
貸：其他貨幣資金-存出投資款
例題：
1.高強股份有限公司將銀行存款1000000元存入證券公司，以備購買有價證券。
借：其他貨幣資金-存出投資款 1000000
貸：銀行存款 1000000
2.用存出投資款1000000元購入股票
借：交易性金融資產 1000000
貸：其他貨幣資金-存出投資款 1000000
【應用舉例】
1、 企業以銀行存款支付銀行匯票存款18000元(06)
分錄：借：其他貨幣資金-銀行匯票存款18000
貸：銀行存款 18000
2、 北京兆合公司匯往石家莊120000元開立采購物資專戶(05)
分錄：借：其他貨幣資金-外埠存款120000
貸：銀行存款 120000
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