09《會計基礎》會計人員的專業技術職稱(4)
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二、庫存現金限額
由開戶銀行核定企業庫存現金的最高限額，核定依據一般是企業3―5天的正常開支需要量，特別情況最高不超過15天的開支需要量，企業每日結存的現金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應按照規定期限及時送存銀行。
三、現金收支的規定
(1)現金收入應當于當日送存銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
(2)不得坐支現金，特殊情況可以經過開戶銀行批準坐支
(3)從銀行提取現金，應當寫明用途，由會計部門負責人簽字蓋章，開出現金支票，經銀行審核后，才可以支付。
(4)企業因采購地點不定等原因需要使用現金，應向銀行提出申請
(5)國家專控商品的銷售單位不得收取現金。必須采用轉帳
四、現金管理的內部控制制度(重點)
(1)錢帳分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。和會計人員相互制約，從而減少錯誤貪污的可能性。
(2)現金開支的審批制度。包括：明確企業現金開支范圍;明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法;確定各種現金支出的審批權限(北京04年簡答題考點)
(3)現金日清月結
(4)現金保管制度
超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行
除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則放在保險柜內
限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。不得放在辦公桌內過夜
單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行;
庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管。
【應用舉例】
1、下列符合現金保管制度規定的是( )(06)
A超過庫存限額的現金應在當日下班前送存銀行
B超過庫存限額的現金應在次日下班前送存銀行
C限額內的庫存現金下班后可存放在出納員的抽屜內過夜
D限額內的庫存現金下班后必須存放在保險柜內
答案：AD
2、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶儲存(05)
答案：對
解析：單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行;
3、限額內的庫存現金當日核對清楚后，可以放在辦公桌內過夜
答案：錯
解析：限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜
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