09審計師《理論與實務》生產與存貨循環(2)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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第二節 業務循環內部控制測試與審計目標
一、業務循環內部控制測試
1.調查了解生產與存貨內部控制
2.檢查不相容職責的分離
3.抽查部分存貨入庫、出庫業務、追蹤其業務處理
4.抽查盤點記錄
5.審查產品生產、成本管理制度的執行
6.對成本核算和會計入賬環節的審查
7.評價生產與存貨業務內部控制
【2006年試題】
下列各項審計程序中，屬于對生產與存貨業務循環內部控制測試的有：
A .實地觀察倉庫驗收原材料的情況
B .抽查領料憑證上反映的手續是否齊備
C .編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對
D .計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化
E .抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規性
【答案】ABE
【解析】計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化屬于銷售業務循環內部控制測試;
編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對屬于實質性測試。
二、審計目標
1.生產業務審計目標
2.存貨業務審計目標
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