09年《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》銀行存款的核算講義一

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來(lái)源：|0

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　　一、銀行賬戶的管理

　　1.企業(yè)一般應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶

　　2、企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

　　3、基本存款賬戶：一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等庫(kù)存現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶辦理。

　　4、一般存款賬戶：企事業(yè)單位可在其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫(kù)存現(xiàn)金，但不能支取庫(kù)存現(xiàn)金。

　　5、銀行賬戶管理：企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取庫(kù)存現(xiàn)金而多頭開(kāi)立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開(kāi)立賬戶;任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。

　　二、銀行存款結(jié)算方式

　　1.商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。

　　2.支票的提示付款期限為10天，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。

　　3.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元,新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1000元。

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