09年會計證《會計基礎》會計檔案講義(3)
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3.現金清查的核算
|
現金 |
盤盈（實際數>賬面數） |
盤虧（實際數<賬面數） |
|
審批前 |
借：現金
貸：待處理財產損益 |
借：待處理財產損益
貸：現金 |
|
審批后 |
應付給他人
借：待處理財產損益
貸：其他應付款
無法查明原因：
借：待處理財產損益
貸：營業外收入 |
由他人賠償
借：其他應收款
貸：待處理財產損益
無法查明原因：
借：管理費用
貸：待處理財產損益 |
本章例題
單選題：
1、 采購人員預借差旅費，以庫存現金支付，應借記( )賬戶核算
A 庫存現金 B 管理費用 C 其他應收款 D 其他應付款
答案：C
2、在清查中發現的庫存現金短缺，應貸記( )
A 待處理財產損益 B 庫存現金 C 其他應收款 D 管理費用
答案：B
3、根據《庫存現金管理暫行規定》的要求，結算起點為()。
A. 100元以下 B. 1000元 C. 大于1000元 D. 1000元以上
答案：B
4.庫存現金日記賬的賬簿形式應該是()。
A. 三欄式活頁賬簿 B. 多欄式活頁賬簿
C. 兩欄式訂本序時賬簿 D. 三欄式訂本序時賬簿
答案：D
5.實行定額備用金制的某采購人員預借了差旅費，出差回來后向會計部門報銷，會計部門以庫存現金補足實額，該業務應借記( )賬戶進行核算。
A.管理費用
B.其他應收款
C.庫存現金
D.其他應付款
答案：A
6、下屬于庫存現金支付業務原始憑證的是( )。
A、車、船票 B、付款憑證
C、工資單 D、借款收據
答案：B
7、庫存現金清查中無法查明原因的短缺，經批準后計入( )
A管理費用 B 財務費用
C其他應收款 D營業外支出
答案：A
解析：無法查明原因的庫存現金短期計入“管理費用”
無法查明原因的庫存現金溢余計入“營業外收入”
多選題
8.根據《庫存現金管理暫行規定》，可以使用庫存現金的是( )。
A.頒發給個人的科學技術獎金
B.購買國家規定的專控商品
C.向個人收購農副產品的價款
D.10 000元以下的零星支出
答案：AC
9、根據內部控制制度的要求，出納人員不得經辦的是( )
A 庫存現金收付業務 B 收入、費用類賬目的登記
C 債權、債務類賬目的登記 D 各項業務的稽核
答案：BCD
判斷題
10、限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，可以放在辦公桌內過夜。( )
答案：錯
分錄題
11、企業實行定額備用金制度，采購員張力領用定額備用金1000元，請編制有關會計分錄
答案：
借：其他應收款-備用金(張力)1000
貸：庫存現金 1000
12. 職工趙放預借差旅費1500元，以現金支付，編制會計分錄
答案：
借：其他應收款-備用金(張力)1500
貸：庫存現金 1500
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