09年會計證《會計基礎》輔導：庫存現金的核算

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

瀏覽

　　一、庫存現金的使用范圍

　　二、庫存庫存現金限額

　　三、庫存現金收支的規定

　　四、庫存現金管理的內部控制制度

　　(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　(2)庫存現金開支的審批制度

　　(3)庫存現金日清月結

　　(4)庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中

　　五、庫存現金總分類核算

　　1.常見的幾種庫存現金支出憑證有

　　①借款收據

　　②工資表

　　③報銷單

　　④差旅費報銷單

　　⑤領款收據

　　2.備用金的核算

　　實行定額備用金制度的企業，需設置“其它應收款―備用金”賬戶進行核算，也可單獨設置“備用金”賬戶核算。其核算流程

　　定額備用金：花多少補多少

　　發放定額：借：其他應收款-備用金

　　貸：庫存現金

　　報銷時：借：制造費用(管理費用等)

　　貸：庫存現金

　　非定額制：實報實銷，多退少補，

　　借款時：借：其他應收款-備用金

　　貸：庫存現金

　　報銷時：借：管理費用(制造費用等)

　　庫存現金

　　貸：其他應收款-備用金

　　或：借：管理費用(制造費用等)

　　貸：其他應收款-備用金

　　庫存現金

　　3.現金清查的核算

現金	盤盈（實際數>賬面數）	盤虧（實際數<賬面數）
審批前	借：現金貸：待處理財產損益	借：待處理財產損益貸：現金
審批后	應付給他人借：待處理財產損益貸：其他應付款無法查明原因：借：待處理財產損益貸：營業外收入	由他人賠償借：其他應收款貸：待處理財產損益無法查明原因：借：管理費用貸：待處理財產損益