1.    發現的有待查明原因的現金短缺，應通過（）賬戶核算。 
A．“其他應收款”
B．“其他應付款”
C．“營業外支出”
D．“待處理財產損溢”
[答案]:  D
[解析]:  發現的有待查明原因的現金短缺，應通過“待處理財產損溢”賬戶核算。
2.    三欄式現金日記賬（）。
A．可以分別設置收入和支出兩本賬
B．在賬頁上應連續編號
C．按現金收支的對應賬戶設置專欄
D．以上說法都不正確
[答案]:  B
[解析]:  三欄式現金日記賬，在賬頁上應連續編號；可以分別設置收入和支出兩本賬、按現金收支的對應賬戶設置專欄的是多欄式現金日記賬，而不是三欄式現金日記賬。
3.    為了總括反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應設置（）賬戶進行總分類核算。
A．“現金”
B．“備用金”
C．“銀行存款”
D．“貨幣資金”
[答案]:  A
[解析]:  為了總括反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應設置“現金”賬戶進行總分類核算。
4.    如果企業收付的現金中有外幣，（）。
A．在“現金”賬戶下設置外幣現金專戶進行核算
B．設置“外幣現金”賬戶進行總分類核算
C．無須專門核算
D．設置“外幣備用金”賬戶進行總分類核算
[答案]:  A
[解析]:  如果企業收付的現金中有外幣，應在“現金”賬戶下設置外幣現金專戶進行核算。
5.    現金收入不包括（）。
A．銀行匯票轉賬結算取得的銷售收入
B．銷售商品取得的現金收入
C．提供勞務取得的收入
D．出差人員報銷差旅費退回的多余款項
[答案]:  A
[解析]:  銀行匯票轉賬結算取得的銷售收入，不涉及現金，所以不包括在現金收入之內。
6.    下列肯定不屬于現金收入原始憑證的有（）。
A．商業匯票
B．發票
C．非經營性收據
D．內部收據
[答案]:  A
[解析]:  涉及現金收入的發票、非經營性收據以及內部收據都有可能成為現金收入的原始憑證，唯有商業匯票不涉及現金收入，不可能成為現金收入的原始憑證。
7.    企業從銀行提取現金，應（）。
A．借記“現金”
B．借記“銀行存款”
C．借記“備用金”
D．貸記“現金”
[答案]:  A
[解析]:  企業從銀行提取現金，應借記“現金”，貸記“銀行存款”。
8.    企業收回某公司所欠貨款現金500元，應（）。
A．借記“現金”
B．貸記“現金”
C．借記“銀行存款”
D．貸記“銀行存款”
[答案]:  A
[解析]:  企業收回某公司所欠貨款現金500元，應借記“現金”，貸記“應收賬款”。
9.    企業收回職工還回的借款，應（）。
A．借記“現金”
B．貸記“現金”
C．借記“備用金”
D．貸記“備用金”
[答案]:  A
[解析]:  企業收回職工還回的借款，應借記“現金”，貸記“其他應收款”。
10.   現金短缺核查后原因不明，則應（）。
A．借記“管理費用”
B．貸記“管理費用”
C．借記“營業外支出”
D．貸記“營業外支出”
[答案]:  A
[解析]:  現金短缺核查后原因不明，則應借記“管理費用”，貸記“待處理財產損溢”。
11.   現金溢余核查后原因不明，則應（）。
A．借記“營業外收入”
B．貸記“營業外收入”
C．借記“營業外支出”
D．貸記“營業外支出”
[答案]:  B
[解析]:  現金溢余核查后原因不明，則應借記“待處理財產損溢”，貸記“營業外收入”。
12.   有外幣收支業務的企業應（）。
A．只設人民幣“現金日記賬”
B．只設外幣“現金日記賬”
C．有多種外幣的，都折算成一種外幣，設置“現金日記賬”
D．按人民幣現金和各種外幣現金分別設置“現金日記賬”
[答案]:  D
[解析]:  有外幣收支業務的企業應按人民幣現金和各種外幣現金分別設置“現金日記賬”。
13.   發現的有待查明原因的現金溢余，應通過（）賬戶核算。
A．“其他應收款”
B．“其他應付款”
C．“營業外收入”
D．“待處理財產損溢”
[答案]:  D
[解析]:  發現的有待查明原因的現金溢余，應通過“待處理財產損溢”賬戶核算。
14.   多欄式現金日記賬（）。
A．沒有統一規定的具體格式
B．必須把收支和支出設在同一賬內
C．必須分別設置收入和支出兩本賬
D．以上說法都不正確
[答案]:  A
[解析]:  多欄式日記賬沒有統一規定的具體格式，可以把收支和支出設在同一賬內，也可以分別設置收入和支出兩本賬。
15.   某企業對總務部門實行定額備用金制度。總務部門備用金保管人員持有關憑證向會計部門報銷，會計部門以現金補足定額，則應（）。
A．借記“其他應收款―備用金”
B．貸記“其他應收款―備用金”
C．借記“現金”
D．貸記“現金”
[答案]:  D
[解析]:  總務部門備用金保管人員持有關憑證向會計部門報銷，會計部門以現金補足定額，則應借記“管理費用”，貸記“現金”。
16.   某企業對總務部門實行定額備用金制度。總務部門第一次領款時，應（）。
A．借記“現金”
B．借記“其他應收款―備用金”
C．貸記“其他應收款―備用金”
D．貸記“其他應付款―備用金”
[答案]:  B
[解析]:  總務部門第一次領款時，應借記“其他應收款―備用金”，貸記“現金”。
17.   現金是由（）經管的。
A．出納
B．會計主管人員
C．總會計師
D．單位負責人
[答案]:  A
[解析]:  在單位內部，現金是由出納人員經管的。
18.   對于實行定額備用金制度的企業，在賬務處理上應（）。
A．只能設置“其他應收款―備用金”進行核算
B．只能設置“備用金”賬戶核算
C．既可以設置“其他應收款―備用金”進行核算，又可以設置“備用金”賬戶核算
D．可以“現金”賬戶下設置備用金明細賬進行核算
[答案]:  C
[解析]:  對于實行定額備用金制度的企業，在賬務處理上，既可以設置“其他應收款―備用金”進行核算，又可以設置“備用金”賬戶核算。
19.   企業向銀行送存現金，應（）。
A．借記“現金”
B．貸記“現金”
C．貸記“備用金”
D．借記“備用金”
[答案]:  B
[解析]:  企業向銀行送存現金，應借記“銀行存款”，貸記“現金”。
20.   企業發放職工工資，應（）。
A．借記“現金”
B．貸記“現金”
C．借記“銀行存款”
D．貸記“應付工資”
[答案]:  B
[解析]:    企業發放職工工資，應借記“應付工資”，貸記“現金”。
21.   企業用現金購買辦公物品一批，則應（）。
A．借記“現金”
B．貸記“現金”
C．借記“銀行存款”
D．貸記“銀行存款”
[答案]:  B
[解析]:  企業用現金購買辦公物品一批，則應借記“管理費用”，貸記“現金”。
22.   （）不可能成為現金支出的原始憑證。
A．借款收據
B．工資表
C．報銷單
D．商業承兌匯票
[答案]:  D
[解析]:  商業承兌匯票用于轉賬結算，不涉及現金支出，所以也不可能成為現金支出的原始憑證。
23.   （）不屬于單位的現金支出。
A．向本單位職工發放工資
B．支付個人勞務報酬
C．購買價值5000元的機器
D．向單位內部有關部門支付備用金
[答案]:  C
[解析]:  購買價值5000元的機器超出了現金的使用范圍，只能通過轉賬結算不屬于單位的現金支出。
24.   企業收到某商店支付的包裝物押金，應（）。
A．借記“備用金”
B．貸記“備用金”
C．貸記“現金”
D．借記“現金
[答案]:  D
[解析]:  企業收到某商店支付的包裝物押金，應借記“現金”，貸記“其他應付款”。
25.   清查庫存現金時，發現庫存數大于賬面余額，有待查明原因，則應（）。
A．貸記“現金”
B．借記“待處理財產損溢”
C．貸記“待處理財產損溢”
D．貸記“其他應付款”
[答案]:  C
[解析]:  現金庫存數大于賬面余額，有待查明原因，則應借記“現金”， 貸記“待處理財產損溢”。
26.   企業應設置“現金日記賬”，由（）按照經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記。
A．主管人員
B．出納人員
C．會計人員
D．經辦人員
[答案]:  B
[解析]:  “現金日記賬”由出納人員登記。
27.   下列項目中，不允許使用現金的是（）
A．向個人收購廢舊物資
B．支付個人勞動報酬
C．出差借支差旅費
D．購置固定資產
[答案]:  D
[解析]:  購置固定資產不在《現金管理暫行規定》規定的現金使用范圍內。
28.   《現金管理暫行規定》由（）頒發。
A．國務院
B．中國人民銀行
C．全國人民代表大會
D．財政部
[答案]:  A
[解析]:  《現金管理暫行規定》由國務院頒發。
29.   （）是企業流動性最強的貨幣資金。
A．信用證存款
B．現金
C．外埠存款
D．銀行匯票存款
[答案]:  B
[解析]:  現金是企業流動性最強的貨幣資金。
30.   現金結算起點為（）元。
A．500
B．5000
C．100
D．1000
[答案]:  D
[解析]:  現金結算起點為1000元。
31.   開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過（）進行轉賬結算。
A．人民銀行
B．開戶銀行
C．財務公司
D．政策性銀行
[答案]:  B
[解析]:  開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
32.   開戶銀行應當根據開戶單位的實際需要，核定開戶單位（）的日常零星開支所需的庫存現金限額。
A．3―5天
B．5―10天
C．3―10天
D．3―6天
[答案]:  A
[解析]:  開戶銀行應當根據開戶單位的實際需要，核定開戶單位3―5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。
33.   對于邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額可多于5天，但不得超過（）天的日常零星開支。
A．15天
B．10天
C．20天
D．25天
[答案]:  A
[解析]:  對于邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
34.   開戶單位現金收入應于當日送存銀行，當日送存確有困難的，由（）確定送存時間。
A．人民銀行
B．單位負責人
C．開戶銀行
D．會計機構負責人
[答案]:  C
[解析]:  開戶單位現金收入應于當日送存銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
35.   開戶單位原則上不能坐支現金，因特殊情況需坐支現金的，應當事先報（）審查批準。
A．人民銀行
B．單位負責人
C．開戶銀行
D．會計機構負責人
[答案]:  C
[解析]:  開戶單位原則上不能坐支現金，因特殊情況需坐支現金的，應當事先報開戶銀行審查批準。
36.   開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由（）簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
A．單位負責人
B．財會部門負責人
C．出納
D．內部審計人員
[答案]:  B
[解析]:  開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
37.   存款人在銀行開立（），實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶許可證制度。
A．基本存款賬戶
B．一般存款賬戶
C．臨時存款賬戶
D．專用存款賬戶
[答案]:  A
[解析]:  存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶許可證制度。
38.   企業在規定范圍內從銀行提取現金，應當寫明用途，由（）簽字蓋章，開出現金支票。
A．內部審計人員
B．出納人員
C．單位負責人
D．會計部門負責人
[答案]:  D
[解析]:  企業在規定范圍內從銀行提取現金，應當寫明用途，由會計部門負責人簽字蓋章，開出現金支票
39.   每日應將現金日記賬與（）核對，做到賬款相符。
A．庫存現金
B．現金總分類賬
C．收付款憑證
D．銀行存款日記賬
[答案]:  A
[解析]:  每日應將現金日記賬與庫存現金核對，做到賬款相符。
40.   企業財務部門為了日常零星開支的需要，預付給企業內部各單位和職工個人備用的款項是（）。
A．現金
B．應收賬款
C．備用金
D．貨幣資金
[答案]:  C
[解析]:  企業財務部門為了日常零星開支的需要，預付給企業內部各單位和職工個人備用的款項是備用金。

41.   現金日記賬是由出納人員按（）的順序逐日逐筆登記。
A．收付業務金額大小
B．收付業務發生
C．先記收入后記支出
D．先記支出后記收入
[答案]:  B
[解析]:  現金日記賬是由出納人員按收付業務發生的順序逐日逐筆登記。
42.   清查現金的基本方法是（）
A．定期抽查
B．不定期抽查
C．實地盤點
D．核對賬目
[答案]:  C
[解析]:  實地盤點是清查現金的基本方法。
43.   企業應設置（）進行庫存現金的序時核算。
A．“現金日記賬”
B．“銀行存款日記賬”
C．“備用金”日記賬
D．“貨幣資金”日記賬
[答案]:  A
[解析]:  企業應設置“現金日記賬”進行庫存現金的序時核算。
44.   不可以使用現金結算的有（）。
A．職工工資、津貼
B．購買國家專控商品
C．個人勞務報酬
D．向個人收購農副產品和其他物資的價款
[答案]:  B
[解析]:  各單位購買國家規定的專控商品一律采用轉賬的方式支付。
45.   單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，屬于（）。
A．現金開支審批制度
B．現金清查制度
C．現金保管制度
D．錢賬分管制度
[答案]:  C
[解析]:  單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行是現金保管制度的一項重要內容。
46.   確定各種現金收支的審批權限，屬于（）。
A．現金開支審批制度
B．現金清查制度
C．現金保管制度
D．錢賬分管制度
[答案]:  A
[解析]:  現金開支審批制度其中的一項內容就是現金開支審批制度。
47.   在出納員自身對庫存現金清查的基礎上，由專人定期或不定期進行核查，這種制度是（）。
A．日清月結制度
B．現金清查制度
C．現金保管制度
D．錢賬分管制度
[答案]:  B
[解析]:  所謂現金清查制度，是指在出納員自身對庫存現金清查的基礎上，由專人定期或不定期進行核查的制度。 48.   所謂日清月結，是指出納員辦理現金出納業務，必須做到（）。
A．按日清理，按月結賬
B．按月清理，按日結賬
C．按日清理和結賬
D．按月清理和結賬
[答案]:  A
[解析]:  所謂日清月結，是指出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結賬。
49.   現金清查發現長款時，在查明原因以前，應（）。
A．由出納人員單獨保管，不作賬務處理
B．增加現金，同時作其他應付款處理
C．增加現金，同時作營業外收入處理
D．歸出納人員所有
[答案]:  B
[解析]:  現金長款，應借記“現金”，貸記“其他應付款”。
50.   出納員負責辦理（）。
A．現金收付業務
B．會計檔案保管
C．收入賬目登記
D．稽核
[答案]:  A
[解析]:  出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權債務賬目的登記工作。